1.资金收入的处理流程
（1）出纳人员在收到一笔资金以前，应当清楚要收到多少钱、收谁的钱、收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。
（2）出纳人员在弄清收入的金额和来源后，应立即进行清点核对。清点时应沉着冷静，不要图快。
（3）因特殊原因导致收入退回的，例如，支票印鉴不清、收款单位账号错误等原因，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。
2.资金支出的处理流程
（1）出纳人员支付每一笔资金必须要知道准确的付款金额和用途，应严格按合同、发票或有关依据对记载的收款人进行付款。对于不合理、不合法的付款应当坚决抵制并向领导汇报。
（2）付款审批过程。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责，付款凭证应符合以下条件：①具有相关证明人的签章；②具有相关领导的签字；③已经过财务部门会计审核。
（3）现金付款时，双方应当面点清，双方确认付款金额后，由收款人签字并加盖“付讫”章。
（4）因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，由双方重新补办手续后方可办理。
（四）出纳工作的职能
出纳工作的职能可概括为收付职能、反映职能、监督职能、管理职能四个方面。
1.收付职能
企业经营活动总是涉及货物价款的收付、往来款项的收付，同时也涉及各种有价证券以及金融业务，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
2.反映职能
出纳要利用国家统一的货币计量单位，通过现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行认真而详细的记录与核算，从而为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息。
3.监督职能
出纳除了要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
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