《个人所得税纳税服务指南》是北京市地方税务局与首都部分高校税收专业研究人员联合编写的一本个人所得税纳税服务指南，撰写过程中，得到了国家税务总局有关部门的指导和帮助，全书针对个人所得税征管的主要内容，遴选了大量有针对性的典型案例，分析了我国个人所得税征管中的一些常见问题，以期为纳税人缴纳个人所得税提供帮助、也为从事个人所得税征管工作的同仁提供帮助，并为学术研究提供参考。《个人所得税纳税服务指南》的亮点在于用一深入浅出的方法解读政策，同时还非常注重实效性，力图把最新的个人所得税政策都融入其中。
　　《个人所得税纳税服务指南》既可以作为纳税人、办税人员学习应用个人所得税政策法规的参考用书，也是税务工作者研究个人所得税政策变动及其完善的参考依据，是一本十分方便、实用的税收专业书籍。

　　第一节  我国个人所得税的发展历程
　　个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。作为征税对象的个人所得，有狭义和广义两种之分。狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的个人所得，是指个人在一定期间内，通过各种来源或方式所获得的一切利益，无论这种利益是经常的、反复的，还是偶然的、临时的，是货币的、有价证券的，还是实物的。目前，包括我国在内的世界各国所实行的个人所得税，大多以这种广义解释的个人所得概念为基础。根据这种概念框架，可以将个人取得的各种所得分为毛所得和净所得、财产所得和劳动所得、经常所得和偶然所得、自由支配所得和非自由支配所得、交易所得和转移所得、应收所得和实现所得、名义所得和实际所得、积极所得和消极所得等。
　　在改革开放前，我国长期实行以国家为主导的、平均的、低收入的个人收入分配制度，因此对个人的收入所得是不征税的。党的十一届三中全会以后，我国实行对外开放政策，随着对外经济交往的不断扩大，来华工作、取得收入的外籍人员日益增多。为了维护国家的税收权益和保障外籍人员的合法权益，第五届全国人民代表大会根据国际惯例，于1980年9月审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》决定开征个人所得税。1986年和1987年，国务院根据经济体制改革和与国民经济发展的形势，以及调节个人收入分配的需要，分别发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《中华人民共和国收入调节税暂行条例》。这样，我国对个人所得的征税制度就形成了个人所得税、城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税三税并存的格局。

第一章 个人所得税概述
第一节 我国个人所得税的发展历程
第二节 个人所得税税制模式
一、各国个人所得税模式简介
二、我国个人所得税模式的特点

第二章 个人所得税的基本规定
第一节 个人所得税的纳税人
一、对纳税人的分类
二、居民纳税人与非居民纳税人的判定
三、所得来源地的原则判定
第二节 个人所得税的征税对象
一、工资、薪金所得
二、个体工商户生产、经营所得
三、企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、特许权使用费所得
六、稿酬所得
七、财产租赁所得
八、财产转让所得
九、利息、股息、红利所得
十、偶然所得
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得
第三节 个人所得税税率

第三章 居民纳税人应纳税额的计算
第一节 工资、薪金所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、个人取得全年一次性奖金的计税规定
三、个人取得一次性经济补偿金的计税规定
四、实行内部退养个人取得一次性收入的计税规定
五、退休人员再任职取得工薪所得的计税规定
六、个人取得各类保险收入的计税规定
七、个人取得实物福利的计税规定
八、股票期权所得的计税规定
九、免费旅游的计税规定
十、个人财产公用的计税规定
十一、对律师业雇员的计税规定
十二、保险业营销员所得的计税规定
十三、驻华使、领馆中的中方雇员的计税规定
十四、两处以上取得工资、薪金所得的计税规定
十五、雇佣单位与派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税规定
十六、特殊行业工资、薪金所得的计税规定
十七、在中国境内和境外企业、机构兼职取得工资、薪金所得的计税规定
十八、非免税福利费的计税规定
十九、专业人员报刊、杂志发表作品取得所得的计税规月
二十、高级专家延长离退休期间取得工资、薪金所得的计税规定
第二节 劳务报酬所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款的计税规定
三、取得不同时期、不同项目劳务报酬所得的计税规定
四、个人销售、承揽广告取得提成收入的计税规定
五、董事费收入计税规定
六、个人举办学习班、培训班取得所得的计税规定
七、演职人员、运动员取得所得的计税规定
八、保险营销员取得所得的计税规定
九、个人从事医疗服务活动取得所得的计税规定
十、律师支付报酬或者从当事人取得报酬的计税规定
十一、学生勤工俭学所得的计税规定
第三节 稿酬所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、个人同一作品取得稿酬的计税规定
三、个人同一作品从两处或两处以上取得稿酬的计税规定
四、个人同一作品在报纸上连载取得稿酬的计税规定
五、个人同一作品连载后再出书取得稿酬的计税规定
六、遗作稿酬的计税规定
七、记者、编辑等专业人员发表作品所得和其他人员发表作品所得的计税规定
八、在图书、报刊上使用个人作品发布广告的计税规定
第四节 财产租赁所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、北京市个人出租房屋的具体计税规定
三、个人投资设备所得的计税规定
第五节 特许权使用费所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、拍卖个人作品所得的计税规定
三、专业文学创作人员取得剧本使用费计税规定
四、广告设计、制作、发布过程中提供有关特许权使用所得的计税规定
五、个人为电影制片厂提供作品所得的计税规定
六、专利赔款所得的计税规定
第六节 财产转让所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、个人出售自有住房的计税规定
三、拍卖书画作品、古玩等所得的计税规定
四、收回转让股权的计税规定
五、个人因购买和处置债权取得所得的计税规定
第七节 利息、股息、红利所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、储蓄存款利息所得计税规定
三、个人持股获得资本公积金转增资本的计税规定
四、利息收入的计税规定
五、获奖人按股权、出资比例取得分红所得的计税规定
六、个人或合伙吸储放贷取得收入的计税规定
七、集体企业职工量化资产参与企业分配所得的计税规定
八、个人投资者以企业资金支付消费性支出及购买家庭财产的计税规定
九、个人投资者从其投资的企业借款长期不还的计税规定
第八节 偶然所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、中奖所得的计税规定
三、取得免费使用权奖项的计税规定
四、因作出贡献取得一次性奖励收入的计税规定
五、境外博彩所得的计税规定
六、个人取得有奖发票中奖的计税规定
第九节 其他所得
一、基本规定和应纳税额计算
二、“蔡冠深中国科学院院士奖金”所得的计税规定
三、银行揽储奖金所得的计税规定
四、在庆典、业务往来活动中取得礼品所得的计税规定
五、未出险人所得利息的计税规定
六、保险无赔款优待收入的计税规定
七、股民从证券公司取得的回扣收入的计税规定
八、个人为单位或他人提供担保取得所得
第十节 对企事业单位的承包承租经营所得
一、基本规定和应纳税额规定
……
第四章 非居民纳税人的政策规定
第五章 税收优惠政策
第六章 纳税申报和税收征收管理
第七章 相关名词