资产回报率（ROA）是分析银行盈利能力的又一常见指标，可以代替权益收益率来衡量银行的盈利能力。利用资产回报率分析银行的盈利能力时，排除了资产负债表规模不同对分析产生的影响，所以只要没有表外项目如证券化的贷款，银行就可以利用资产回报率比较资产负债表规模不同的贷款业务。
银行在使用资产回报率比较不同业务单位的盈利能力时，一定要注意选择正确的资产余额作为计算资产回报率的分母。FTP系统可能既报告真实资产也报告冲抵资产（FTP系统以相匹配的转移定价利率对负债进行投资时所产生的资产）。这时各个业务单位的资产负债表很可能被严重夸大。
在计算资产回报率时，银行可以将每个业务单位的真实资产作为分母，或者把包含冲抵资产的资产作为分母，也可以视具体情况采取不同的处理方式，即只有真实资产的业务单位以真实资产为分母，只有冲抵资产的业务单位以冲抵资产为分母，既有真实资产又有冲抵资产的业务单位以两者之和为分母。
如果银行的某些业务单位只有贷款业务或只有存款业务，资产回报率的计算更为简单。此时，银行计算资产回报率的方法有多种，但需要考虑以下几点：贷款业务条线对于只有贷款业务的单位，在计算资产回报率时以真实资产为分母更为合理。贷款业务条线没有任何冲抵资产或只有很少量的冲抵资产。在计算贷款业务条线的资产回报率时可以包含也可以排除在为贷款业务条线的零星负债进行转移定价时所创造的任何冲抵资产。存款业务条线在计算存款业务条线的资产回报率时，没有真实资产可用。也正是由于没有与现金和存款准备金余额相关的资产或其他资产，或者这种资产很少，如果银行用真实资产计算资产回报率，得出的值不是无限大就是不具可用性，这个数值既不真实又没有意义。
一个有效的方法是利用由存款投资创造的冲抵资产。银行每增加一笔存款，就产生对这笔存款进行投资的需求。但是银行有时并没有完全对存款进行贷款投资，这样资产负债表的负债项目的规模就决定了资产负债表的规模。银行的资产规模至少应与存款规模相等。
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