《企业所得税管理操作指南：建筑业（2009年版）》分为以下几个部分：“行业概述”全面介绍了建筑业的概念、企业分类、行业特点、生产经营流程、组织结构以及财务核算模式和内容。总结归纳了建筑业企业的产品特点、生产特点、经营管理特点和会计核算特点，并对企业生产经营流程、组织结构类型和财务核算模式进行了详细介绍。“纳税人的确认”根据现行企业所得税法的规定，结合建筑业行业特点，对建筑企业所得税纳税人按照不同标准进行分类，并针对目前纳税人管理中的难点，对纳税人的具体情况进行了分析。
　　“应纳税所得额”依据企业所得税法和企业会计准则规定，介绍了建筑企业应纳税所得额的税收规定以及具体项目的会计处理和两者差异。其中对建筑劳务收入和成本的确认，结合大量实例进行了详细阐述。对建筑企业经常发生的业务，如境外劳务以及具有自身特点的资产、费用等作了重点介绍。
　　“征收管理”根据一般税务管理流程，针对建筑企业税务管理特点和要求，介绍了包括建筑企业税务登记、凭证管理、外出经营管理、申报征收管理、结算、清算管理和综合治税等内容。
　　“纳税评估及预警分析”以纳税评估工作流程为主线，阐述了建筑企业纳税评估工作各个环节和主要内容。详细描述了建筑企业所得税纳税评估指标体系，并对建筑企业分土木建筑、市政路桥、设备安装、园林绿化、装饰装潢五个子行业分别构建了企业所得税纳税评估模型。通过建筑企业评估实际案例介绍，完整展现建筑企业纳税评估的过程和内容。
　　“日常核查”介绍了建筑企业纳税人和纳税地点以及收入、成本费用、其他项目核查的方法和内容以及建筑业日常核查的关键点。
　　“附录”包括核查实例、相关法律法规和政策规定。

　　《企业所得税管理操作指南：建筑业（2009年版）》：
　　一、纳税人的确认
　　1.独立企业和总分机构企业的确认。《企业所得税法》实施后，为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号），明确规定了居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业。这类企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
　　（1）分支机构的范围。指总机构设立的、按照国家有关规定在工商部门登记注册的、不具有独立法人资格的机构。实行就地预缴企业所得税的分支机构为具有主体生产经营职能的二级分支机构，三级及三级以下分支机构，其经营收入、职工工资和资产总额等统一并人二级机构测算。
　　如果分支机构符合以下几种情形，不实行就地预缴：
　　①不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的分支机构以及上年度被认定为小型微利企业的分支机构，不就地预缴企业所得税。
　　②当年新设立的分支机构当年不参与分摊，设立当年不就地预缴企业所得税。
　　③企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税。
　　对于建筑企业离开工商登记注册地或经营管理所在地外出经营施工成立的项目部，则不符合分支机构的条件。对项目部的企业所得税管理，应按照外出经营施工进行管理，回机构所在地申报缴纳企业所得税。
　　（2）独立企业的确认。根据建筑企业是否设立分支机构，来判断该企业是独立企业还是总分机构企业。对没有设立分支机构的建筑企业，应确认为独立企业，按照独立企业的税收管理规定进行管理。对没有设立分支机构、但外出经营进行施工的建筑企业，仍应确认为独立企业。
　　（3）总分机构企业的确认。设立分支机构的建筑企业为总分机构企业。根据分支机构分布是否跨省来判断，对跨省的，确认为跨省经营总分机构企业；总、分机构均在一个省内的，确认为省内经营总分机构企业。
　　根据企业所得税现行管理规定，跨省经营总分机构企业和省内经营总分机构企业执行不同的征管办法，详见第四章征收管理相关内容。
　　2.承包企业和出包企业的确认。现行建筑业市场中普遍存在承包经营的情况，如何确认承包经营的纳税人，按照《中华人民共和国税收征管法实施细则》第49条规定确认：“承包人或者承租人有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理；但是，法律、行政法规另有规定的除外。”
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第一章 行业概述
第一节 建筑业的概念、分类及特点
一、建筑业的概念
二、建筑业的分类
三、建筑业的特点
第二节 建筑业企业生产经营流程和组织结构类型
一、生产经营流程
二、组织结构类型
第三节 建筑业财务核算模式及基本内容
一、财务核算模式
二、财务核算基本内容

第二章 纳税人的确认
第一节 纳税人概述
一、纳税人
二、纳税人范围
第二节 纳税人的分类及确认
一、纳税人的分类
二、纳税人的确认

第三章 应纳税所得额
第一节 收入
一、建筑企业劳务收入的税收规定
二、建造企业劳务收入的会计规定
三、建筑企业劳务收入税收与会计差异分析
四、建筑企业其他收入
第二节 扣除
一、成本
二、费用
三、税金
四、损失
五、其他支出
六、不得税前扣除的支出
第三节 资产的税务处理
一、存货
二、固定资产
三、无形资产
四、投资资产
第四节 应纳税所得额和应纳税额的计算
一、基本规定
二、境外建筑劳务所得税处理
三、清算所得的所得税处理

第四章 征收管理
第一节 登记管理
一、建筑企业的登记
二、建筑企业的分类形式
第二节 凭证管理
一、账簿管理
二、发票管理
第三节 外出经营管理
一、管理方式
二、《外管证》制度
三、纳税地点的确认
四、协作管理
第四节 申报征收管理
一、征收方式
二、预缴申报
三、年度申报
四、税款扣缴
第五节 结算和清算管理
一、建筑项目的结算
二、建筑企业的清算
第六节 综合治税
一、综合治税的内容
二、综合治税的方式
三、综合治税的要求

第五章 纳税评估及预警分析
第一节 纳税评估的组织体系和运行机制
一、纳税评估组织体系
二、纳税评估运行机制
三、实施综合联评
第二节 建筑企业评估方式
一、内外结合
二、账实结合
三、谈检结合
四、纵横结合
第三节 纳税评估程序
一、对象确认
二、评估分析
三、约谈说明
四、实地核查
五、评估处理
第四节 纳税评估指标体系
一、建筑企业所得税纳税评估基本指标
二、建筑企业所得税纳税评估分析指标
三、建筑企业所得税纳税评估辅助指标
第五节 建筑企业所得税纳税评估模型
一、土木建筑企业所得税纳税评估模型
二、市政路桥企业所得税纳税评估模型
三、设备安装企业所得税纳税评估模型
四、园林绿化企业所得税纳税评估模型
五、装饰装潢企业所得税纳税评估模型
第六节 预警分析
一、税收预警分析的基本思路
二、企业所得税预警管理内容和程序
三、建筑业内部财务预警指标的设定
第七节 纳税评估文书
一、纳税评估约谈通知书
二、纳税评估约谈说明记录
三、纳税评估工作底稿
四、纳税评估报告
五、纳税评估移送建议书
六、纳税评估管理建议书
第八节 纳税评估案例
一、确认对象
二、评估分析
三、询问核实
四、评定处理
五、管理建议

第六章 日常核查
第一节 纳税人和纳税地点核查
一、纳税人的核查
二、纳税地点的核查
第二节 收入核查
一、建造合同收入（工程结算收入）
二、其他业务收入
三、营业外收入
第三节 成本费用核查
一、工程成本
二、期间费用
三、工资薪金及职工三项费用
四、损失
五、固定资产
六、无形资产
七、营业外支出
第四节 其他项目核查
一、接受捐赠
二、境外所得
三、亏损弥补
四、税收优惠

附录
一、核查实例
二、相关法律法规和政策规定