《企业所得税管理操作指南（2009年版）：钢铁业》分为“生产篇”和“流通篇”共10部分（含附录）。在“生产篇”中，主要介绍了以下内容：“行业概述”综述了我国钢铁行业的概况、主要特点和影响我国钢铁行业发展的主要因素，描述了钢铁生产企业的采购、生产、销售和融资等经营流程及特点。“应纳所得税额的确认和计算”首先介绍了钢铁生产企业的财务核算特点，然后分收入、扣除、资产和特殊项目的税务处理详细介绍了应纳税所得额的确认，重点揭示了税法和会计准则的主要差异，最后介绍了行业可能涉及的税收优惠政策以及应纳税额的计算。“常见涉税风险点及识别”从收入、扣除资产的税务处理、关联交易、境外收支、优惠政策的执行等六方面概括了行业常见的风险点，以及如何进行识别。“征收管理”介绍了日常管理、申报管理、税源监控、日常检查、与其他税种的统筹管理等内容。“纳税评估及预警分析”描述了纳税评估的对象确定、案头分析、约谈举证、实地核查和评定处理等工作流程，详细介绍了通用指标和行业特有指标的分析及运用，并对钢铁行业主要经济技术参数及其参考值以及如何预警运用进行了介绍。在“流通篇”中，主要介绍了以下内容：“行业概述”综述了钢铁流通行业的概况，分析了钢铁流通企业代理经销的体制和采购、仓储、加工、运输的经营流程以及资金运营的特点。“财务与会计核算”介绍了一般钢铁流通企业的岗位设置和职责、业务流程和主要会计政策。“常见涉税风险点及识别”分收入和扣除两方面概括了行业常见的风险点，并介绍了如何进行识别。“纳税评估及预警分析”按照纳税评估工作流程阐述了钢铁流通企业的纳税评估工作内容。“附录”包括纳税评估案例和参考资料。

　　《企业所得税管理操作指南（2009年版）：钢铁业》：
　　（2）税收规定。《企业所得税法实施条例》第21条规定，捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
　　（3）会计与税法差异。在接受捐赠非现金资产的公允价值不能可靠取得时，会计上按照名义金额计量，税法上应按照一定的方法进行核定。
　　7.其他收入。《企业所得税法实施条例》规定，其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
　　（1）固定资产和存货盘盈。固定资产盘盈。会计准则规定，固定资产盘盈属于以前年度的会计差错，应追溯调整差错年度的损益，不直接计入盘盈当期损益。税法规定，应计人当期损益。两者存在差异。存货盘盈。会计规定直接并入损益，税法和会计处理基本一致。
　　（2）实际无法偿付的应付款项。计人当期损益，会计和税法处理基本一致。
　　（3）债务重组收入。会计准则规定，债务人以现金清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额.计入当期损益；债务人以非现金资产清偿债务的，将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。税法和会计处理基本一致。
　　（4）补贴收入。
　　①会计核算。会计准则规定，政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
　　与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
　　与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计人当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
　　②税法规定。企业取得的补贴收入，除税法、实施条例和国务院规定不征税以外，都应并入应纳税所得额征税。
　　（5）违约金收入和汇兑损益。会计上通过“营业外收入”和“财务费用”科目核算。税法也要求将其并人应纳税所得征税。
　　8.不征税收入。不征税收入是《企业所得税法》新设的概念。不征税收入是从企业所得税原理上不列入征税范围的收入。
　　（1）不征税收入的类型。《企业所得税法》及其实施条例规定的不征税收入有以下三种：
　　①财政拨款。指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳人财政管理的费用。政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
　　③国务院规定的其他不征税收入。是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
　　（2）不征税收入的税务处理。《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）对有关问题作了进一步明确：政性资金。企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计人企业当年收入总额。
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上篇 生产篇
第一章 行业概述
第一节 钢铁行业简介
一、钢铁行业概况
二、钢铁行业的主要特点
三、影响我国钢铁行业发展的主要因素
第二节 钢铁生产企业的经营流程及特点
一、生产经营流程概述
二、采购业务流程及特点
三、生产工艺流程及特点
四、销售业务流程及特点
五、融资渠道及特点
第二章 应纳所得税额的确认和计算
第一节 钢铁生产企业财务核算特点
一、财务部门岗位设置及主要职责
二、财务核算特点
第二节 应纳税所得额的确认原则
第三节 收入确认
一、收入核算特点
二、收入总额构成及表现形式
三、收入的确认
第四节 税前扣除
一、税前扣除的基本原则
二、成本
三、费用
四、税金
五、损失
六、其他支出
第五节 资产的税务处理
一、固定资产
二、无形资产
三、投资资产
四、存货
第六节 特殊项目税务处理
一、债务重组
二、非货币性资产交换
三、亏损弥补
第七节 税收优惠
一、免税收入
二、环境保护、节能节水项目企业所得税优惠
三、资源综合利用税收优惠
四、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业所得税优惠
五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业
……
下篇 流通篇