王乔，男，1960年9月出生，现为江西财经大学校长，教授、博士生导师，江西省高校学科带头人。近年来，在《税务研究》等税收学术刊物上公开发表论文四十余篇，主持完成财政部、江西省社科规划办等多项省部级课题，多次获得省部级优秀成果奖。主编《地方税学》、《国际税收》、《中国税收若干问题》、《中国税收环境研究》、《上市公司治理与股权再融资》、《非税收入管理问题研究》等多本专著和教材。<br>    席卫群，女，1970年4月出生，江西财经大学公共管理学院副教授，硕士生导师，经济学博士，江西省高校学科带头人。近年来先后在《税务研究》等税收刊物上发表论文四十多篇；主持完成江西省社科规划办等多项省级课题，出版专著2本。主编、副主编教材3本，参编教材3本。

    我国的经济正在融入世界经济中，税收制度的改革明显吸收和借鉴了其他国家的经验，并将一直贯穿始终。因此，运用比较的方法总结和归纳各国税制改革的理论、经验教训和发展趋势，既可以丰富我国的税收理论研究，又可以推进我国税制改革。正是基于此目的，在复旦大学出版社的热情扶持下，编写了这本《比较税制》（第二版）。<br>    本教材以主体税种为重点建立起分析框架，采取比较分析的方法，广泛收集和比较研究了各国的有关税收理论、制度和政策，着重研究世界各国税制建立和改革完善的共同点，侧重比较了在各国国情和历史背景下的特殊之处，从中吸取经验，并结合国情，就我国的税制建设提出了一些建设性的意见。全书共分10章：第一章主要介绍税收制度建设的理论的历史与发展，包括单一税制论、复合税制论和最优税制理论。第二章主要从发达国家和发展中国家的角度介绍世界各国税制结构的格局和特点，以及税制改革的基本做法和经验。第三章至第八章就各国开征的主要税种，如增值税、消费税、个人所得税、公司所得税、社会保障税和财产税进行比较，从中提炼异同点。第九章着重介绍和比较了发达国家几种具有代表性的分税制税收管理体制模式。第十章就不同类型税负国家进行宏观税收负担的比较和分析。

    第一章  税制理论比较<br>    如何建立一国的税收制度以符合税收原则，是历来学者所不懈追求的目标。通过本章的学习，了解不同时期学者所提出的不同观点，掌握税制理论的发展过程。<br>    第一节  单一税制论和复合税制论<br>    税收制度从立法意义上说，是一国以国家法令的形式颁布的各种税收法律、法规条例的总和。从构成上看，是各种不同税种组合搭配的体系，根据体系内税种的多寡可以分为复合税制和单一税制。历史上不同时期的学者，根据当时客观社会经济条件都各自提出过自己的主张。有的赞成复合税，理由是能丰富财源，同时可起到税收调节的作用；当复合税发展到一定程度，苛捐杂税并出，人民负担加重，又有学者提出实行单一税。但实际上，各国实行的大多是复合税制，单一税制论始终处于一种讨论和设想的状态。<br>    一、单一税制论<br>    单一税制论主张整个税收体系由单个税种组成，或者以某种税为主，再简单搭配其他税种。西方税制发展史上，提出单一税制的设想主要有以下四种。<br>    1.单一消费税论<br>    这一设想的代表人物是17世纪英国的晚期重商主义者霍布斯，他从受益说出发，认为消费税可反映出人民从国家活动中得益大小，可予征税。由于消费是人皆必需的，对消费征税涉及范围广，可以做到税收公平；并且对消费征税，可以促进节俭和储蓄，有利于资本的形成。

第一章 税制理论比较<br>第一节 单一税制论和复合税制论<br>第二节 最优税制论的沿革与发展<br><br>第二章 税制结构比较<br>第一节 发达国家和发展中国家税制结构比较<br>第二节 各国税制改革趋势<br>第三节 借鉴与完善我国的税制结构<br><br>第三章 增值税比较<br>第一节 增值税概述<br>第二节 增值税的纳税人比较<br>第三节 增值税税率比较<br>第四节 增值税计税依据和税款抵扣制度比较<br>第五节 借鉴与完善我国增值税制度<br><br>第四章 消费税比较<br>第一节 理论概述<br>第二节 消费税课征范围比较<br>第三节 消费税调节能力比较<br>第四节 借鉴与完善我国的消费税制<br><br>第五章 个人所得税比较<br>第一节 个人所得税概述<br>第二节 个人所得税制比较<br>第三节 借鉴与完善我国的个人所得税制度<br><br>第六章 公司所得税比较<br>第一节 公司所得税概述<br>第二节 公司所得税制比较<br>第三节 借鉴与完善我国的企业所得税<br><br>第七章 社会保障税比较<br>第一节 社会保障税的形成与发展<br>第二节 社会保障税制度比较<br>第三节 借鉴与完善我国社会保障制度，开征社会保障税<br><br>第八章 财产税比较<br>第一节 财产课税概述<br>第二节 一般财产税比较<br>第三节 个别财产税比较<br>第四节 遗产税与赠与税比较<br>第五节 借鉴与完善我国的财产税制<br><br>第九章 税收管理体制比较<br>第一节 税收管理体制模式比较<br>第二节 我国现行税收管理体制<br>第三节 借鉴与完善我国分税制管理体制<br><br>第十章 税收负担比较<br>第一节 税收负担概述<br>第二节 宏观税收负担的国际比较<br>第三节 我国最适宏观税负水平探讨<br>附表<br>参考文献