张继德，1969年3月23日生。高级工程师、高级人力资源管理师、注册会计师。大连理工大学工学、管理学双学士，大连理工大学工商管理硕士，财政部财政科学研究所会计学博士。有扎实的理工科、管理学和会计学学术背景，具有在特大型国有企业中国石化集团齐鲁石化公司基层工作十年、北京民营企业集团任高管四年经历，有一定的管理经验。 现就职于北京工商大学，专门从事会计信息化、会计学和财务管理等学科的研究和教学工作。还兼任金蝶国际软件集团、国务院机关事务管理局培训中心、广电总局培训中心和航天人才培训中心特聘专家，中国总会计师协会兼职教授、会计网首席顾问和多处培训中心的主讲老师，主讲会计信息化、企业纳税筹划、企业内部控制和风险管理等内容。 参与数项国家级、省部级重大研究课题，在国家级、省部级刊物发表文章59篇。已出版的专著有《新企业会计准则实施操作精要》、《集团企业财务风险管理》等。

    阐述了《企业内部控制基本规范》的出台过程、制定的法律依据、基本结构、内部控制目标、基本原则、内部控制方法、实施的责任主体、基本规范取得的突破、发布和实施的意义、配套工作等问题。<br>    对《企业内部控制基本规范》共七章五十条的具体规定进行了详细解读，分析了实施《企业内部控制基本规范》的难点要点，并通过大量资料、案例对如何实施和操作《企业内部控制基本规范》进行了具体阐述和说明。<br>    以中国石化股份有限公司内部控制建设与实施、神华集团内控建设与实施为案例，剖析了两个企业实施《企业内部控制基本规范》的方法、步骤和过程，并分析了雷曼兄弟公司破产过程、原因和启示，为其他企业有效、顺利、成功实施和操作《企业内部控制基本规范》提供借鉴。<br>    系统分析了内部控制和风险管理软件实施背景、 《企业内部控制基本规范》对信息系统的要求，阐述了目前主流软件产品的现状，概括了软件实施遵循的原则，绘制了软件实施路线，制定了实施对策，为在信息化条件下，企业内部控制实务提供借鉴。

    第1章  《企业内部控制基本规范》概述<br>    2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。《基本规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。执行《基本规范》的上市公司，应当执行内部控制，并且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，出具评价意见。<br>    《基本规范》既有类似萨班斯法案的强制力，又有与COS0报告一样的对内控实务的示范作用；既对中国企业建立内控制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内控制度提供了基本框架；既吸收了内控的国际先进理念，又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。这一规范的出台，是中国企业按国际化标准严格自律的宣言书，更是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济游戏规则，不断完善企业制度，细化管理的内在要求。<br>    关于内控体系的作用，我们可以认为：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内控体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。换句话讲，如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内控则是国际通用的管理语言。《基本规范》的发布是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产管理部门以实际行动贯彻落实科学发展观、促进企业和资本市场又好又快地发展，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。这部新规范的推出，意味着中国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢。<br>    ……

第1章 《企业内部控制基本规范》概述<br>1.1 《企业内部控制基本规范》的出台过程<br>1.2 《基本规范》制定的法律依据<br>1.3 《基本规范》的基本结构和具体内容<br>1.4 《基本规范》明确内部控制目标<br>1.5 《基本规范》的基本原则<br>1.6 《基本规范》内部控制规范方法<br>1.7 《基本规范》实施的责任主体<br>1.8 《基本规范》取得的突破<br>1.9 《基本规范》发布和实施的意义<br>1.10 落实《基本规范》任重而道远<br>1.11 国外内部控制的借鉴<br>第2章 《企业内部控制基本规范》解读与实施<br>2.1 总则<br>2.2 内部环境