罗勇，1972年4月生，四川阆中人。重庆工商大学会计学教授、硕士研究生导师、中国首届“西部之光”访问学者、重庆市高校中青年骨干教师、中国会计学会会员、重庆市工会会计学会顾问、重庆市建设会计学会常务理事。
　　在《会计研究》等刊物发表专业论文120余篇，出版《会计理论体系研究》、《会计准则理论研究》等著作10部，主编或参编教材6本，主持或主研省部级以上课题近20项。曾获得重庆市社会科学成果三等奖、中国会计学会优秀论文三等奖、上海市图书奖二等奖、重庆市会计学会优秀论文一等奖等多项学术奖励。

　　《企业内部控制规范解读及案例精析》以内部控制要素为主线，以内部控制关键环节为重点，以《企业内部控制基本规范》为依据，理论阐述与内部控制经典案例分析相结合，全面介绍企业内部控制的基本方法和操作要点，帮助读者深入理解企业内部控制规范的精华和重点。

　　第一章 内部控制概论
　　内部控制是目前管理学界的热门话题。美国等许多西方国家出台了多份有关内部控制的权威报告，我国也非常重视内部控制规范的建设工作。完善的内部控制不仅有利于保证国家政策和法规在企业的贯彻实施，保证企业会计信息的真实性，维护企业财产的安全和完整，还有利于企业防范经营风险，促进企业有效经营，提高经济效益。
　　第一节 内部控制的基本理论
　　研究内部控制，必须先探讨其基本理论。内部控制的基本理论包括内部控制的含义（本质）、内部控制的目标、内部控制的基本假设、内部控制要素、内部控制的内容与方法、内部控制的种类等问题。
　　一、内部控制的含义
　　什么是内部控制？理论界存在各种观点。由于表述众多，我们仅选择几个权威定义进行分析。
　　1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立审查人员的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。”

第一章 内部控制概论
第一节 内部控制的基本理论
案例1-1 巴林银行倒闭案
第二节 内部控制的产生与发展
第三节 我国企业内部控制规范
案例1-2 美国washoC县内部控制手册

第二章 内部控制基本规范
第一节 《基本规范》概述
第二节 内部环境
案例2-1 郑百文内控失败案
第三节 风险评估
案例2-2 雷曼内控失败案
第四节 控制活动
案例2-3 邯钢的内部控制活动
第五节 信息与沟通
案例2-4 邯钢的“信息与沟通”体系
第六节 内部监督
案例2-5 亚细亚内控失败案

第三章 内部控制环境
第一节 组织架构
案例3-1 从三株的衰微看企业组织架构及运行规范化
第二节 发展战略
第三节 人力资源
案例3-2 杜邦公司的培训体系
案例3-3 不可忽视的人力资源——离职员工
案例3-4 通用人力资源管理之道
案例3-5 沃尔玛的“合伙制”人力资源管理
第四节 企业文化
案例3-6 松下企业文化
第五节 社会责任
案例3-7 三鹿奶粉事件折射企业社会责任缺失

第四章 资金与资产控制
第一节 资金控制
案例4-1 “全能”会计
案例4-2 现金支票私自提款
案例4-3 虚假采购原材料套取现金
案例4-4 出纳贪污、挪用公款案
第二节 资产控制
案例4-5 某企业的仓库存货管理
案例4-6 长安福特公司的固定资产内部控制
第三节 工程项目控制
案例4-7 某工程公司科长受贿案

第五章 采购与销售控制
第一节 采购控制
案例5-1 XY公司的采购控制
案例5-2 某机械厂的采购控制
案例5-3 仪征化纤的“零库存”采购
案例5-4 TCL公司的供应商选择之道
案例5-5 重庆汽摩配套企业的捆绑采购
案例5-6 关注采购资金的安全
案例5-7 真假水晶灯
第二节 销售控制
案例5-8 为求暴富买彩票侵吞房租12万元
案例5-9 某企业的销售内部控制制度
案例5-10 加油站站长挪用销售款
案例5-11 BBC公司的应收账款管理

第六章 筹资与投资控制
第一节 筹资控制
案例6-1 他们被股票拉下马
案例6-2 负债筹资导致神话破灭
案例6-3 审计显威力局长落法网
第二节 长期股权投资控制
案例6-4 某公司的对外投资内部控制
案例6-5 A公司对外投资失控案
第三节 对子公司的控制
案例6-6 北光集团对子公司的控制

第七章 成本费用与全面预算控制
第一节 成本费用控制
案例7-1 成本是条“高压线”
案例7-2 克拉玛依酒店的成本费用问题
案例7-3 沃尔玛的成本领先战略
第二节 全面预算控制
案例7-4 某公司的预算管理
案例7-5 大亚湾核电站的预算管理

第八章 特殊活动与方法控制
第一节 合同控制
案例8-1 BP石油经销合同纠纷
第二节 担保控制
案例8-2 甲公司的担保内部控制
第三节 研发控制
案例8-3 一个家电产品的研发控制
第四节 业务外包控制
案例8-4 通用汽车公司的运输业务外包
第五节 衍生工具控制
案例8-5 法国兴业银行舞弊案
第六节 企业并购控制
案例8-6 联想集团跨国并购IBM公司个人电脑事业部
第七节 关联交易控制
案例8-7 新太科技的并购、担保与关联方交易

第九章 信息与沟通
第一节 信息系统
案例9-1 一起数额巨大的金融盗窃案
第二节 内部报告
案例9-2 沃尔玛：企业成功源于沟通
第三节 财务报告的编制和披露
案例9-3 由蓝田股份到ST生态：“蓝田神话”的破灭

第十章 内部审计控制
第一节 内部审计控制概述
第二节 审计机构和人员
案例10-1 山东JH集团公司的内部审计
案例10-2 通用电气公司的审计人员
第三节 审计内容与程序
案例10-3 发票引起的巨亏
案例10-4 大亚湾核电站的内部审计
第四节 舞弊的预防、检查与汇报
案例10-5 内部审计审出“利润”
第五节 内部审计质量控制
案例10-6 对B公司总经理的舞弊审计

第十一章 内部控制评价
第一节 内部控制评价的意义
第二节 内部控制评价
案例11-1 大庆油田的内部控制测试
第三节 内部控制鉴证
案例11-2 中石油内部控制审核报告
附录企业内部控制基本规范
主要参考文献