K.H.斯宾塞·皮克特是英格兰伯克郡国家行政学院内部审计学的课程主任，负责以IIA考试和各种审计技能研讨会为基础的审计人员培训项目。他撰写过若干专著，包括Auditing the Risk Management Process，Auditingfor Managers：The Ultimate Risk Management Tool， Internal Control：A Managers Journey，The Internal Auditor at Work：A Practical Guide to Everyday Challenges Financial Crime Invesrigation andControl，TheInternalAuditingHandbook（SecondEdition） .

　　在如今的商业环境下，公司正在努力地遵守《萨班斯一奥克斯利法案》和其他规则，审计不再是敷衍、重述过去的业绩，相反，它是可提起诉讼的凭证，在商业战略计划制订、合规性战略和公司治理等方面有着重要的作用。
　　风险导向审计计划的编制关注于组织的战略、监管、财务和经营等方面的风险。内部审计人员的职责越发明显、有用，现今人们期望他们对管理层的风险管理程序进行审查、评价、报告并提出改进意见。风险导向审计能够使审计保证和咨询工作的效果最大化。
　　“审计新视野丛书”之一《审计计划编制——风险导向方法》帮助内部审计人员设计了一种动态的、积极的审计方法。全书的内容安排如下：
　　确定审计环境和编制审计计划的新方法；
　　在审计计划中针对公司风险的有步骤的计划；
　　实施部分IIA职业准则的实务方法；
　　分解和解释复杂概念的分段模型；
　　确保审计工作满足质量标准的内部控制和复核；
　　各种审计案例研究；
　　帮助获得实用审计技能的图表和项目清单。
　　世界上并不存在普便适用的审计。本书的目的是指导编制动态的、有防御功能的审计计划以应对具体组织的需求和风险。本书提供了实际的指导和工具以使审计人员迅速适应实际情况并采用风险导向方法进行审计。

　　第1章 为什么进行风险导向审计计划编制？
　　1.1 引言
　　内部审计近年来发展迅猛，这反映了它在大多数大规模组织中具有新的重要地位。它已经从原来的审核事务部门转变成为公司的一种重要资源。对专业性和客观性的强调已经促使面貌一新的审计人员能够真正从事与以往不同、影响效果大的工作。《审计计划编制——风险导向方法》一书阐述的是如何使审计在企业风险管理中发挥作用，也即如何将我们渴望达到的目标付诸于实践。
　　对实践的关注使得本书运用了大量的案例研究和名目清单。另外，要注意的是，本书汲取了众多重要的信息和指南资源的内容。其中，最初始也是最重要的便是内部审计师协会（IIA）的专业实务框架，它包括科研、就某一问题的意见书、引用的书籍以及标准、道德规范、实务建议、IIA的出版物与公告。本书在考虑审计人员如何为发挥审计职能准备实际策略方面更加详细。我们也将讨论能够确保审计职能在职业规范下得以履行的审计计划编制方法。
　　各种类型的组织，不论是公立的还是私立的，对更好的问责制需求的日益增长导致内、外部审计人员履行其职能时肩负重大压力。假设存在一个适当的职业审计事务所，那么它一开始就应该制定具有很好指向性的策略，从而支持一流的审计计划。然而，除非（也只有等到）有足够的时间和精力投入到去设计该将所有的努力集中于何处时，职业审计事务所几乎不会提供这种服务。目前，除了WorldCom案例外，还有很多这方面的审计失败案例，在WorldCom破产听诉时，曾被指出：
　　审计委员会在复核其年度内部审计计划的适当性时缺乏任何有效的参与，审计委员会看似已经同意了最终计划成为正式计划。根据对公司管理层的询问，在一些原本计划的审计活动没有完成的情况下，增加了一些审计委员会原本所批准的计划之外的其他审计活动，审计委员会至多是在事后才被建议做出如此更改。在这种情况下。公司管理高层就能够在没有审计委员会的监督下（审计委员会的这种监督又是人们通常所期待的监督），影响内部审计部门将关注点从敏感区域转移开来。

第1章  为什么进行风险导向审计计划编制?
1．1  引言
1．2  风险导向审计计划模型：阶段
1．3  风险导向审计计划模型：阶段二
1．4  风险导向审计计划模型：阶段三
1．5  风险导向审计计划模型：阶段四
1．6  风险导向审计计划模型：最终阶段
1．7  总结

第2章  基本计划编制方法
2．1  引言
2．2  基本计划编制模型：阶段
2．3  基本计划编制模型：阶段二
2．4  基本计划编制模型：阶段三
2．5  基本计划编制模型：阶段四
2．6  基本计划编制模型：最终阶段
2．7  总结

第3章  运用公司风险目录
3．1  引言
3．2  公司风险目录模型：阶段
3．3  公司风险目录模型：阶段二
3．4  公司风险目录模型：阶段三
3．5  公司风险目录模型：阶段四
3．6  公司风险目录模型：最终阶段
3．7  总结

第4章  年度审计计划
4．1  引言
4．2  年度审计计划编制模型：阶段
4．3  年度审计计划编制模型：阶段二
4．4  年度审计计划编制模型：阶段三
4．5  年度审计计划编制模型：阶段四
4．6  年度审计计划编制模型：最终阶段
4．7  总结

第5章  制订业务计划
5．1  引言
5．2  业务计划编制模型：阶段
5．3  业务计划编制模型：阶段二
5．4  业务计划编制模型：阶段三
5．5  业务计划编制模型：阶段四
5．6  业务计划编制模型：最终阶段
5．7  总结

第6章  项目管理
6．1  引言
6．2  项目管理计划编制模型：阶段
6．3  项目管理计划编制模型：阶段二
6．4  项目管理计划编制模型：阶段三
6．5  项目管理计划编制模型：阶段四
6．6  项目管理计划编制模型：最终阶段
6．7  总结

第7章  保持对风险的关注
7．1  引言
7．2  风险关注模型：阶段
7．3  风险关注模型：阶段二
7．4  风险关注模型：阶段三
7．5  风险关注模型：阶段四
7．6  风险关注模型：最终阶段
7．7  总结

第8章  风险导向审计计划编制的整体方法
8．1  引言
8．2  风险导向审计计划整体编制模型：阶段
8．3  风险导向审计计划整体编制模型：阶段二
8．4  风险导向审计计划整体编制模型：阶段三
8．5  风险导向审计计划整体编制模型：阶段四
8．6  风险导向审计计划整体编制模型：最终阶段
8．7  总结
附录A  运用风险导向审计计划编制的诊断工具