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文献来源:
出版时间 :
砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解
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图书来源: 浙江图书馆(由图书馆配书)
  • 配送范围:
    全国(除港澳台地区)
  • ISBN:
    9787514122114
  • 作      者:
    肖太寿,李晔编著
  • 出 版 社 :
    经济科学出版社
  • 出版日期:
    2012
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作者简介
    肖太寿,经济学博士,先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院,中央财经大学,财政部财政科学研究所。中央财经大学税收教育研究所所长助理,大成方略集团纳税人俱乐部、中国注册税务师协会、北京财务领导人俱乐部、汉唐教育集团、北京中税经联管理咨询中心高级讲师。我国税收筹划和财税实践派专家,是中国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证“三证统一”筹划理论的提出者和倡导者。具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。为各级税务机关干部培训班和各地财务经理培训班授课数百场,为纳税人提供了大量的筹划方案,赢得了社会各界的尊重与赞誉。
    在国家公开刊物发表论文60多篇,出版专著一本《中国国际避税治理问题研究》;编著8本《企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧》、《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》、《企业涉税疑难问题处理及经典案例解析》、《有效降低成本的战略与方法》、《企业所得税汇算清缴重点难点处理及填报方法》、《纳税筹划》、《企业涉税76难点深度解析与经典案例》、《企业税收成本控制》。
    主要擅长企业纳税筹划、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对,精通房地产、建筑安装和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。
    李晔,江西省宁都县人,管理学学士,经济师,注册纳税筹划师,先后就读于江西银行学校、江西财经大学、南昌大学。现任江西省宁都县农村信用合作联社财务部门负责人,对纳税筹划有较丰富的实践经验,尤其对银行纳税筹划有较深的研究。在国家级刊物发表论文多篇,对企业成本控制有较深的实践研究。
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内容介绍
    《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》总共分为四章:第一章是砍掉企业税收成本的三大新理念;第二章是砍掉企业税收成本的第一把刀:事前税务规划;第三章是砍掉企业税收成本的第二把刀:事中税务风险管控;第四章是砍掉企业税收成本的第三把刀:事后账务涉税风险管控。
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精彩书摘
    第二节 砍掉企业税收成本的“三大”新理念
    一个人的理念或文化价值观决定一个人的行为,行为决定结果。当结果出现问题时,不是因为行为出现了问题,而是理念或文化价值观出现了问题。作为由人所组成的企业组织,在经济学上具有经济人的理性,跟自然人一样,当出现降低成本的效果不理想这一结果时,很多企业管理者总是埋怨降低成本的各种方法有问题,这其实是错误的判断,根本原因是出在支配企业管理者降低成本的理念或企业文化价值观出现问题。因此,企业税收成本控制要达到良好的结果,必须要有新的理念来指导,我们认为,在经济竞争时代,控制或降低企业税收成本必须以事前做好税收规划、事中控制业务流程中的涉税风险、事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险三个新理念为指导。
    一、理念一:事前做好税收规划
    税收规划就是指税收筹划,也就是说,在国家税收法律规定和允许的范围内,企业通过对投资、经营和财务活动的安排,达到税收成本最小化的一种经济策划行为。税收规划是一项系统的理财工程,绝不是有些人所讲的合法避税或合理避税行为。合理避税或合法避税与税收规划的主要区别是前者是利用税法上没有规定之处或利用税法上的漏洞而进行的人为经济安排,以达到少缴纳税收的目的,而税收规划是利用税法上的规定(即使利用了税收上的不完善之处,也是与税法的立法精神或立法意图保持一致的一种人为经济安排),以达到少缴纳税收的目的。也就是说,税收规划是一种合法行为,合理避税或合法避税是一种有违法嫌疑的行为。于是,企业在进行税收规划时,必须做到以下三点。
    ……
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目录
第一章 砍掉企业税收成本的三大新理念
第一节 企业税收成本的内涵
第二节 砍掉企业税收成本的“三大”新理念
一、理念一:事前做好税收规划
(一)用足用好各项税收政策是最好的税收规划
案例分析1:某环境保护和节能节水项目所得的税收规划节税分析
(二)注重法律凭证、会计凭证和税务凭证的“三证统一”
案例分析2:合同缺少两个字相差5000万元
案例分析3:4S店销售汽车赠送礼品的税收成本分析
(三)税收规划必须与企业发展战略相吻合
二、理念二:事中控制业务流程中的涉税风险
(一)杜绝企业老总的四大涉税误区
(二)企业税收风险隐藏于业务流程之中
案例分析4:某公司老板决策忽略税收风险的税收成本分析
案例分析5:某企业业务过程不重视税收风险的税收成本分析
(三)税不是账做出来的而是业务做出来的
案例分析6:改变业务流程节约税收成本的分析
三、理念三:事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险
(一)账务处理不规范纳税风险随处见
(二)纳税风险因纳税申报时间的不同而不同
案例分析7:江苏南通苏源煤炭公司增值税纳税义务时间确定的分析

第二章 砍掉企业税收成本的第一把刀:事前税务规划
第一节 税务规划的内涵
一、什么是税务规划
(一)税务规划的内涵
案例分析8:企业之间变无偿划拨资产为投资入股更省税
(二)税务规划的基本原则
二、与避税、逃避缴纳税款、漏税、抗税、逃税、骗税和税务规划的区别
(一)避税
(二)逃避缴纳税款(偷税)
(三)漏税
(四)抗税
(五)逃税
(六)骗税
(七)税务规划
第二节 事前税务规划的实战策略
一、企业设立时的税务规划
(一)选择适当的企业组织形式节税
案例分析9:设立子公司更省税的分析
案例分析10:设立分公司更省税的涉税分析
(二)将公司注册在国际避税地节税
案例分析11:设立国际控股公司节税的分析
案例分析12:在避税地巴哈马设立公司节税的分析
(三)巧妙利用国际税收协定节税
二、企业投融资的税务规划
(一)投资于国家鼓励的行业
(二)用足用好债务融资的税收政策
……
第三章 砍掉企业税收成本的第二把刀:事中税务风险管控
第四章 砍掉企业税收成本的第三把刀:事后账务涉税风险管控
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