一、中国企业内控管理的现状
1.内控观念普遍接受
经过近10年的宣传培训与实践普及,中国企业对内部控制经历了一个从接触、学习到领会的过程,对内控的认识逐渐深入到位:在内控概念上,从初期简单的“单一控制”上升到了“风险管理”;在内控形式上,从初期的“制度和办法”上升到了“流程和机制”;在内控内容上,从初期的“会计控制”上升到了“管理控制”;在控制手段上,从“相互牵制”上升到了“各种手段的综合应用”等。国际四大会计师事务所之一的德勤会计师事务所从2007年开始就一直进行中国上市公司内部控制的调查活动,调查结果显示:面对2009年全球金融危机的经济形势,有约88.24%的企业提高了对内部控制和风险管理的重视程度,100%的调查对象认为内部控制有助于企业防范风险,为正常运营提供合理保障。2011年财政部展开的对全国企业的调查结果也显示:企业对内部控制规范都有了一定的熟悉和了解,对内控规范的认知打分平均为3.45分(满分5分),企业内控体系建设的主动性、自身积极性也大大增强,从企业实施内控规范的原因和动机来看,选择“促进企业目标实现”的达71.96%,远高于“国家强制规定”和“境外资本市场要求”等原因。
2.内控规范基本形成
2006年上海证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》,同年国务院国资委出台了《中央企业风险管理指引》,确立了上市公司和中央企业内控管理的基本标准。2008年,财政部会同证监会、审计署、银监局等五部委出台了《内部控制基本规范》,中国企业内控规范框架性标准得以建立。
……
展开