第二，低水准的财务管理。企业的规模小导致的管理不规范在企业财务管理方面体现的比较突出，由于财会人员素质不高，经营者不重视财务会计管理体系的构建，致使财务制度不健全，账目混乱，缺乏规范的财务报表体系，经营状况数据不健全；缺少严密的资金使用计划和融资计划，内部资金调度的能力比较弱，在融资思路上更多考虑的不是成本因素，而是对企业控制权的掌控；这些不但收窄了自身的融资渠道，也因为财务数据的不完备、不规范，加大了会计风险、税务风险、工商风险、外汇风险、债权债务风险，增加了银行信贷的审查难度。与此同时，中小企业还在资金需求上具有特点，由于经营易受外部环境的影响，其资金具有明显的季节或临时性的特点，即资金需求的波动性比较大，而一次性需要的数量小、频率高，又导致了融资复杂性加大，这些特征与银行信贷决策程序形成多方面冲突，使增加贷款难度成为必然。
（3）中小企业的高破产率和存活的短期性本身就使其信用状况始终笼罩在阴影中，至少外界会很自然地给出这种评价，如果就大多数企业而言，情况确实如此。但实际上，通过较为深入分析可以看到，中小企业信用状况的不尽如人意是多方面的因素共同导致的。
第一，信息不透明。信息不透明被认为中小企业低信用评价的首要因素，之所以不透明由两方面原因所致：其一，主动为之。中小企业的信息不透明实际源于保全其竞争地位的需要。处于技术和市场相对低端的中小企业，同行业的竞争往往围绕特定的经销渠道而展开，由于技术层次较低，不易建立技术壁垒，使其维护自身的竞争优势比较困难，在这种情况下，公开各方面经营信息，可能会被竞争对手抢占商机或进行技术复制，从而失去其原有的市场地位，如此艰难的生存环境决定他们会选择最保守、最安全的运行方式，最大限度地保全自身的经济信息安全。此外由于中小企业发展历史一般较短，经营范围有限，市场影响力较小，尚未建立起有效的声誉和信用，使其缺乏信息披露的热情。一般来说大型企业、业绩优秀的企业宣传自己的意愿更强，公布亮丽的财务报表无疑是企业没有成本的另类广告，而在市场上的相对优势和较强的技术壁垒，又使他们并不顾及竞争对手的觊觎，很明显这些都是小企业所不具备的，更有甚者，一些小企业唯恐“露富”的观念，担心由此会带来安全隐患和税收等方面的问题，这更加重了人为的信息不透明。
……
展开
