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文献来源:
出版时间 :
小企业会计准则与税法差异分析及协调
0.00    
图书来源: 浙江图书馆(由图书馆配书)
  • 配送范围:
    全国(除港澳台地区)
  • ISBN:
    9787509209172
  • 作      者:
    中国税网编著
  • 出 版 社 :
    中国市场出版社
  • 出版日期:
    2012
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内容介绍
    《税务人员和企业培训用书:小企业会计准则与税法差异分析及协调》共分十一章,第一章是总论,阐述了《小企业会计准则》的现实意义、适用范围、主要特点和企业会计准则与税法存在差异的基本原因;第二章至第八章,分别从资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配和外币业务七个方面,解读了《小企业会计准则》的具体内容,分析了《小企业会计准则》与税法存在的差异;第九章讲解了小企业财务报表的组成及其编制方法;第十章、十一章介绍了相关的会计基础知识和税务管理知识。《税务人员和企业培训用书:小企业会计准则与税法差异分析及协调》的主要阅读对象为小企业及相关单位的办税人员、财会人员、财务经理等财务一线人员,对小企业管理者也有一定的参考价值,用时也可用作税务干部小企业会计准则的培训教材。
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精彩书摘
    《企业所得税法》第十四条规定,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本:(1)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;(2)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。《企业所得税法实施条例》第十七条规定:“企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。”第十八条规定:“企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。”
    根据小企业资产按成本计量的原则,同时,为了保持与企业所得税法有关规定相一致,短期投资按成本计量,不考虑持有期间的市价波动,持有期间的投资收益按被投资单位宣告分派的现金股利或债务人应付利息日按照票面利率计算的利息收入确认。
    但是,这一点应引起足够重视的是,小企业根据规定对短期投资进行会计处理时,会计上要求计人投资收益但税法上允许免税的,需要进行所得税纳税调整。例如,小企业因购买国债所取得的利息收入、直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息或红利等权益性收益,按照税法规定作为免税收入,但按照《小企业会计准则》规定应计人投资收益,两者构成永久性差异。
    (二)应收及预付款项
    税法对应收及预付款项的定义和计量并无明确的规定,参照会计准则的定义,并采用历史成本核算成本。在这一方面《小企业会计准则》和税法并无差异。但是对于坏账的处理,企业会计准则和税法有较大的不同。
    企业的各项应收及预付款项可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收及预付款项就是坏账。因坏账而遭受的损失为坏账损失。对坏账损失的会计处理方法有两种,即直接转销法和备抵法。
    ……
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目录
第一章 总论
第一节 《小企业会计准则》的现实意义
一、《小企业会计准则》的发布实施,有利于夯实经济社会又好又快发展的基础
二、《小企业会计准则》的发布实施,有利于落实国家关于扶持小企业发展的法规政策
三、《小企业会计准则》的发布实施,有利于改善小企业税收环境
四、《小企业会计准则》的发布实施,有利于改善小企业融资环境
五、《小企业会计准则》的发布实施,有利于改进和加强小企业内部管理
六、《小企业会计准则》的发布实施,有利于规范市场经济秩序、提升政府经济管理水平
第二节 中小企业的划型标准及小企业会计准则的适用范围
一、中小企业划型标准
二、《小企业会计准则》的适用范围
第三节 《小企业会计准则》的主要特点
一、既以国际趋同为努力方向,又立足于我国小企业发展的实际情况
二、既保持自身体系完整,又与《企业会计准则》有序衔接
三、既满足税收征管信息需求,又有助于银行信贷决策
四、既确保行业上全覆盖,又抓住小企业常见业务
第四节 小企业会计准则与税法的差异及协调概述
一、会计准则制度与税法制度适度分离的必然性
二、《小企业会计准刚》与《企业所得税法》关系的协调
三、《小企业会计准则》与税法差异的协调

第二章 资产
第一节 资产概述
一、资产的定义
二、资产的分类
三、资产的计量属性
第二节 流动资产的会计处理
一、流动资产概述
二、货币资金
三、短期投资
四、应收及预付款项
五、存货
第三节 非流动资产的会计处理
一、非流动资产概述
二、长期债券投资
三、长期股权投资
四、固定资产
五、生产性生物资产
六、无形资产
七、长期待摊费用
第四节 资产会计处理与税法的差异
一、资产会计处理与税法差异概述
二、资产计量差异
三、资产价值转移的差异
第五节 资产会计处理与税法差异的协调
一、资产会计处理与税法差异的协调概述
二、各类资产会计处理与税法差异的协调

第三章 负债
第一节 负债概述
一、负债的概念
二、负债的特征
三、负债的确认条件
四、负债的分类
第二节 流动负债
一、流动负债概述
二、短期借款
三、应付及预收款项
四、应付职工薪酬
五、应交税费
第三节 非流动负债
一、非流动负债概述
二、长期借款
三、长期应付款及应付债券
第四节 负债的会计处理与税法的差异及协调

第四章 所有者权益
第一节 所有者权益概述
一、所有者权益的定义
二、所有者权益的构成
三、所有者权益的确认条件
第二节 实收资本
一、实收资本概述
二、实收资本的计量
三、实收资本增减变动的会计处理
第三节 资本公积
一、资本公积的性质与内容
二、资本公积的来源
三、资本公积的用途
第四节 盈余公积
一、盈余公积的来源
二、盈余公积的用途
第五节 未分配利润
一、未分配利润的含义
二、未分配利润的会计处理

第五章 收入
第六章 费用
第七章 利润及利润分配
第八章 外币业务
第九章 财务报表
第十章 会计基础知识
第十一章 税务管理
附录一 小企业会计准则
附录二 小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表
附录三 有关小企业的相关税收政策规定
附录四 有关小企业的财税政策
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