第1章 有效的财政交易管理：公共财政管理的交易费用模型
力求资源的有效配置，最初常被认为是一个投资问题——如何选择能够使社会净效益最大化的经济行为的问题。然而，当对如何作出选择以及对选择过程中所面临困难的关注程度越来越高时，就会越来越意识到，应将研究的视野扩展到既包含投资理论，也包括组织理论（Friedman，2002，p．641）。
作为一个研究领域，公共财政管理（public financial manage—ment，PFM）需要一个新的理论导向，从而使其超越目前占主导地位的规范性的“最佳实践”框架，这一理论框架着重于研究会计准则、管理控制和法律依从。这一理论框架概述了在政府机构内如何进行财政管理，从而达到遵从法律要求、会计标准、财务控制，以及一定程度上的资源最优化的目标。这些规范性价值都是非常重要的，但并不一定是唯一的、必须接受的理论标准。进一步讲，实证理论——解释和预测多样化的行为类型——在公共财政管理中并没有得到很好的发展。在本章当中，我们将建立起一个关于公共财政管理的交易费用模型，这一模型可以同时为实证理论和规范理论提供研究基础。而且，我们也意识到组织能力在制度构建过程中居于中心地位，并正如Friedman所指出的那样，需要扩展交易费用模型，将组织的学习能力考虑在内。
在本章中，首先回顾了在公共财政管理研究中运用交易费用经济学的相关文献。虽然个别学者已经意识到交易费用经济学的潜力，但这些潜力还尚未真正实现。其次，详细说明了交易费用经济学在公共财政管理研究当中的运用前景，并举例说明在等级型和合同型管理结构中共同存在的交易费用类型。普遍存在的协调、激励、控制等管理功能，意味着任何管理结构中都存在着成本，而一个好的制度结构能使这些成本最小化。传统的交易费用经济学很少涉及如何建立有效的管理机构的问题，应该对Coase（1937）的经典文章《企业的性质》进行重新解释，并将其与最近复兴的组织能力理论相结合。管理结构是首要的，但是管理也是非常重要的。良好的管理将减少组织和管理的财政交易费用，而这种交易费用是有效的管理结构无法完全消除的。因此，我们主张建立一个改进的交易费用模型。接着，本章通过对税收征收的历史性研究，说明这一模型在公共财政管理中的应用。最后，我们将对这一模型运用到公共财政管理中的研究议程进行探讨。
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