宋娟，经济学学士，会计师中级职称，注册会计师，有6年工作经验，精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，熟练掌握企业财务分析，并能依据所提供财务数据作出系统的财务分析和财务评估。曾担任复盛集团公司稽核室审计高级专员，总负责大陆区4个厂的内部审计工作，涉及机械、电子、运动器材等行业。编写畅销书《财务报表分析从入门精通》。

    《审计业务从入门到精通》按“先理论后实务”、“先整体框架，后详细内容”的顺序，开篇简洁而系统地介绍了内部审计的基本理论，然后以企业内各部门的作业流程为起点，围绕各个部门作业过程中涉及的关键性管理控制点，全面而又突出地介绍了内部审计人员如何对企业的各个部门开展审计工作。在介绍审计工作的具体执行方法时，列举了大量的典型实例，对内部审计工作中需要执行的审计内容、可以采用的审计方法、可能运用的审计技巧和如何获取各种审计证据进行了通俗、直观和可以在实际工作中“直接复制”的介绍。
    作为一本理论和实践相结合的通俗读物，《审计业务从入门到精通》也可以作为公司高级管理人员剖析自己企业内部控制状态的镜子，或作为企业内部审计人员培训的教材。

    9.1.2 财务管理控制内部审计包含的内容
    通过对财务管理控制所包含的内容的介绍，我们了解到，财务部门作为企业经营和管理的重要职能部门，它是企业采购、生产、销售、成本、费用和利润等所有财务信息的最终汇集部门，是保护企业资产真实、准确、完整的重要控制部门，也是确保企业各种控制制度得以落实的重要的组织保障部门。所以，在对企业实施内部审计时，内部审计人员必须对财务管理控制的过程进行全面审计。
    企业组织结构和经营性质不同，其财务部门的职能也存在很大差异。就目前我国的情况来看，很多企业的管理职能可能更多地停留在基本会计核算和营运资本管理上，而对于预算管理及筹资和投资的规范管理尚不完善，很多企业在需要实施筹资和投资管理时，大量地依赖于外部评估机构的决策分析或决策层的偏好。但是为了实现企业的正常运营，任何一个企业的财务部门都一定会实施以下管理控制：
    （1）为了保证财务信息真实、完整和可靠，必须实施基本会计核算控制。
    （2）为了保证企业各种资产的安全和完整，必须实施现金管理控制、银行存款管理控制、应收账款管理控制、存货的管理控制、无形资产和固定资产的管理控制等。
    （3）为了开源节流，合理控制各项开支，提高资金使用效率和防止浪费，必须实施费用报销管理控制、成本控制等。
    （4）其他管理控制的内容，如编制年度财务收支预算、现金流量预算、工程项目预算及决算等。
    财务管理控制涉及的内容非常多，由于财务管理控制在企业整个控制体系中的关键地位，对财务管理控制的审计是内部审计人员最重要的工作内容之一。
    对财务管理控制的审计，是指内部审计人员通过实施必要的审计程序、采取一定的审计方法、获取充分的审计证据，合理确认企业的基本会计核算工作是否符合企业的财务规章制度，是否符合国家法律法规等；确认财务部门在实施对企业的营运资本管理和筹资、投资管理中是否确实履行了本部门职能等。而营运资本管理控制涉及的主要内部审计项目包括现金管理控制的内部审计、银行存款控制的内部审计、应收账款管理控制的内部审计、存货的管理控制的内部审计、费用报销管理控制的内部审计等；筹资、投资管理控制涉及的主要内部审计项目又包括无形资产管理控制的内部审计、固定资产管理控制的内部审计等。
    备注：费用报销管理控制与现金及银行存款管理控制制度密切相关，因为任何费用报销时，如果不涉及现金就必然涉及银行存款，所以我们不再单独就费用报销管理的内部控制审计进行介绍。
    ……

前言
第1章  审计入门
1.1  审计的产生
1.1.1  审计产生的前提
1.1.2  审计的产生
1.2  审计的概念
1.2.1  审计概念中的关系人
1.2.2  审计的本质
1.3  审计的特点
1.3.1  审计的独立性
1.3.2  审计的权威性
1.3.3  审计的公正性
1.4  审计的对象和职能
1.4.1  审计的对象
1.4.2  审计的职能
1.5  审计的分类
1.5.1  按审计执行主体的不同分类
1.5.2  按审计基本内容的不同分类
1.5.3  按审计时采用的技术模式的不同分类
1.5.4  按审计实施时间的不同分类
1.6  本章小结

第2章  内部审计入门
2.1  内部审计的概念和作用
2.1.  1内部审计的概念
2.1.2  内部审计的作用
2.2  内部审计的工作内容
2.2.1  内部控制审计
2.2.2  基础会计审计
2.2.3  其他专项审计
2.3  内部审计的?业规范
2.3.1  内部审计职业规范体系
2.3.2  内部审计准则体系
2.4  内部审计人员的基本要求
2.4.1  内部审计人员的基本要求和职业道德规范
2.4.2  内部审计人员的职业规范
2.5  本章小结

第3章  审计证据、审计方法和审计流程
3.1  审计证据
3.1.1  审计证据的定义
3.1.2  审计证据的特征
3.1.3  审计证据的种类
3.2  内部审计方法
3.2.1  审核
3.2.2  观察
3.2.3  监盘
3.2.4  询问
3.2.5  函证
3.2.6  计算
3.2.7  分析性复核
3.3  内部审计流程
3.3.1  内部审计流程的概念
3.3.2  内部审计流程之审计准备阶段
3.3.3  内部审计流程之审计实施阶段
3.3.4  内部审计流程之审计终结阶段
3.3.5  内部审计流程之审计后续阶段
3.4  本章小结

第4章  企业内部控制体系
4.1  内部控制体系的定义和作用
4.1.1  内部控制体系的定义
4.1.2  内部控制体系的作用
4.2  内部控制体系的内容和方法
4.2.1  内部控制体系?内容
4.2.2  内部控制体系的方法
4.2.3  内部控制体系的局限性
4.3  内部控制和内部审计
4.3.1  内部控制体系与内部审计的关系
4.3.2  内部审计部门的设置模式
4.3.3  内部审计部门设置的原则
4.4  本章小结

第5章  内部审计工作统筹
5.1  内部审计工作统筹的一般知识
5.1.1  内部审计工作统筹的必要性
5.1.2  内部审计工作统筹的内容
5.2  内部审计工作统筹实例
5.3  本章小结

第6章  采购及付款作业的内部审计
6.1?采购及付款作业介绍
6.1.1  采购及付款作业流程图
6.1.2  采购及付款作业涉及的内部控制点
6.2  采购及付款作业内部审计
6.2.1  采购及付款作业内部审计介绍
6.2.2  采购作业的内部审计
6.2.3  付款作业的内部审计
6.2.4  厂商开发和管理控制的内部审计
6.3  本章小结

第7章  生产作业的内部审计
7.1  生产作业介绍
7.1.1  生产作业流程图
7.1.2  生产作业涉及的内部控制点
7.2  生产作业内部审计
7.2.1  生产作业内部审计?绍
7.2.2  存货管理控制的内部审计
7.2.3  存货监盘
7.2.4  生产作业过程控制的内部审计
7.3  本章小结

第8章  销售及收款作业的内部审计
8.1  销售及收款作业介绍
8.1.1  销售及收款作业流程图
8.1.2  销售及收款作业涉及的内部控制点
8.2  销售及收款作业内部审计
8.2.1  销售及收款作业内部审计介绍
8.2.2  对销售价格管理控制的内部审计
8.2.3  对签订销售合同过程控制的内部审计
8.2.4  对已经签订的销售合同管理控制的内部审?
8.2.5  对发货作业控制的内部审计
8.2.6  对销售收入和应收账款管理控制的内部审计
8.2.7  对销售折让或销售退回管理控制的内部审计
8.3  本章小结

第9章  财务管理控制的内部审计
9.1  财务管理控制介绍
9.1.1  财务管理控制包含的内容
9.1.2  财务管理控制内部审计包含的内容
9.2  财务管理控制的内部审计
9.2.1  基本会计核算管理的内部审计
9.2.2  库存现金管理控制的内部审计
9.2.3  银行存款管理控制的内部审计
9.2.4  固定资产管理控制的内部审计
9.3  本章小结

第10章  人力资源管理控制的内部审计
10.1  人力资源管理介绍
10.1.1  人力资源管理的内容 /256
10.1.2  人力资源管理的内部控制制度
10.2  人力资源管理控制的内部审计
10.2.1  人力资源管理控制的内部审计介绍
10.2.2  员工招募与选拔的内部审计
10.2.3  员工培训与开发的内部审计
10.2.4  员工绩效管理的内部审计
10.2.5  员工薪酬福利管理的内部审计
10.2.6  员工流动管理的内部审计
10.2.7  人事档案管理的内部审计
10.3  本章小结
附录
附录A  内部审计基本准则
附录B  内部审计具体准则目录