3.6 日记账的设置
现金日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每天业务终了时，出纳员要结出本日收入合计、本日支出合计和本日余额，同时还应将账面余额与库存现金余额进行核对，保证账款相符。
1.现金日记账的设置与登记
企业创立开始经营时，为了加强现金收支管理，出纳员必须及时设置现金日记账，逐笔登记现金的收、付、存的情况。
（1）认真审核收、付款记账凭证的内容。
（2）日记账中的日期：应与记账凭证上所记录的经济业务日期一致。
（3）凭证号数：应填制记账凭证的种类和号码，证明登记账簿的依据。
（4）摘要：简明扼要地记录经济业务的内容。
（5）对方科目：填人对应账户的名称，表示业务的来龙去脉。
（6）“借方栏”、“贷方栏”：将记账凭证中的金额登记到现金日记账相应方向的金额栏中。现金增加登记到“借方”，现金减少登记到“贷方”。
（7）“余额”：
本日余额=本日初余额+本日收入发生额合计一本日支出发生额合计，
2.银行存款日记账的设置与登记
银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
银行日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。其格式与现金日记账格式相同。
银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“借方”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“贷方”栏根据银行付款凭证付出的金额登记。。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。
3.日记账对账与结账
日记账要做到日清月结，每日要结出余额，以便于与实存结存数进行核对；月末要结出本月发生额及月末余额，并在发生额及余额栏下方画一条单红线，表示已结账。每年年末需要计算本年度借方发生额合计、贷方发生额合计及年末余额，并将年末余额结转到下年度新的日记账的年初余额栏中。
出纳员在将上一年的旧账对账、结账完毕，要及时地将日记账交由档案人员造册归档，并登记“会计账簿归档登记表”，以明确责任。
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