么秀杰：经济学硕士，曾在某国有大中型企业从事财务管理工作，任职财务总监。中华会计网校讲师，主讲《基础会计》《财务会计》《财务管理》《税法》及《审计》等课程。

本书用“规范+图表+示范”的形式，通过图解审计业务向审计新手演练、
示范各项审计业务的具体处理，是审计新手成长过程中所需的指导工具书。
本书从审计人员应知、应会出发，结合企业实际情况，共设计了41 套审
计业务，向审计新手示范了各项审计业务的处理。全书共分为11 章，包括会
计凭证账簿审计、资产类账户审计、所有者权益类账户审计、成本类账户审
计、损益类账户审计、财务报表审计、审计文书编制和Excel 在审计中的应
用等操作内容，以便审计新手“一看就懂、一学就会、现查现用”，轻松掌握
审计操作技能，快速胜任审计工作。
本书适合审计新手、在职审计人员、企业内审人员、企业经营管理者、
企业培训及咨询人员、高校审计专业以及财务管理专业的师生阅读和使用。

第1章审计人员应知基础事项.....1
1.1 审计工作流程..................................1
1.1.1 制订审计计划.......................1
1.1.2 制定审计方案.......................1
1.1.3 送达审计通知书...................1
1.1.4 搜集审计证据.......................2
1.1.5 实施审计程序.......................2
1.1.6 编制工作底稿.......................2
1.1.7 撰写审计报告.......................3
1.1.8 进行后续审计.......................3
1.1.9 审计资料归档.......................3
1.2 审计从业规范..................................4
1.2.1 具备职业道德.......................4
1.2.2 遵循法律法规.......................4
1.2.3 明确法律责任.......................6
1.2.4 审计质量控制.......................7
1.3 审计工作组织..................................7
1.3.1 企业内审机构.......................7
1.3.2 社会审计组织.......................8
1.3.3 国家审计机构.......................9
1.4 审计职业规划..................................9
1.4.1 审计职业设计.......................9
1.4.2 审计职业定位.....................10
第2 章审计专业知识及企业
内控 ............................... 11
2.1 企业内部审计程序.........................11
2.1.1 准备阶段.............................11
2.1.2 实施阶段.............................13
2.1.3 终结阶段.............................25
2.1.4 后续审计.............................26
2.2 企业内部审计要领........................ 27
2.2.1 内部审计风险..................... 27
2.2.2 审计证据............................ 30
2.2.3 审计抽样............................ 36
2.2.4 审计工作底稿..................... 40
2.2.5 审计报告............................ 45
2.2.6 内部控制审查与评价......... 46
2.3 内审工作关系................................ 51
2.3.1 内部审计与管理层的
关系..................................... 51
2.3.2 内部审计与治理层的
关系..................................... 51
2.3.3 内部审计与内部控制的
关系..................................... 52
2.3.4 内部审计与内部其他部门的
关系..................................... 52
2.3.5 内部审计与社会审计的
关系..................................... 53
2.3.6 内部审计与国家审计的
关系..................................... 53
第3 章操作示范——会计凭证与
账簿审计........................ 55
3.1 原始凭证审计................................ 55
3.1.1 原始凭证审计规范............. 55
3.1.2 原始凭证审计示范............. 57
3.2 记账凭证审计................................ 58
3.2.1 记账凭证审计规范............. 58
3.2.2 记账凭证审计示范............. 60
3.3 会计账簿审计规范与示范............. 62
3.3.1 会计账簿审计规范............. 62
3.3.2 会计账簿审计示范............. 64
CONTENTS目 录
2
审
计
全
流
程
实
操
从
入
门
到
精
通
第 4 章操作示范——资产类账户
审计 ............................... 67
4.1 货币资金审计................................67
4.1.1 库存现金审计.....................67
4.1.2 银行存款审计.....................70
4.1.3 其他货币资金审计.............74
4.2 应收款项审计................................78
4.2.1 应收账款审计.....................78
4.2.2 应收票据审计.....................82
4.2.3 预付账款审计.....................85
4.2.4 坏账准备审计.....................87
4.3 存货审计........................................90
4.3.1 存货审计规范.....................90
4.3.2 存货审计示范.....................95
4.4 固定资产审计................................97
4.4.1 固定资产审计规范.............97
4.4.2 固定资产审计示范........... 100
4.5 无形资产审计.............................. 103
4.5.1 无形资产审计规范........... 103
4.5.2 无形资产审计示范........... 105
4.6 长期待摊费用审计....................... 105
4.6.1 长期待摊费用审计
规范................................... 105
4.6.2 长期待摊费用审计
示范................................... 107
第5 章操作示范——负债类账户
审计 ..............................111
5.1 短期借款审计.............................. 111
5.1.1 短期借款审计规范........... 111
5.1.2 短期借款审计操作
示范................................... 113
5.2 长期借款审计.............................. 115
5.2.1 长期借款审计规范........... 115
5.2.2 长期借款审计示范........... 117
5.3 应付款项审计.............................. 118
5.3.1 应付票据审计................... 118
5.3.2 应付账款审计................... 121
5.4 应付职工薪酬审计...................... 124
5.4.1 应付职工薪酬审计规范... 124
5.4.2 应付职工薪酬审计示范... 128
5.5 应交税费审计.............................. 129
5.5.1 应交税费审计规范........... 129
5.5.2 应交税费审计示范........... 131
第6 章操作示范——所有者权益
类账户审计.................. 135
6.1 实收资本审计.............................. 135
6.1.1 实收资本审计规范........... 135
6.1.2 实收资本审计示范........... 137
6.2 资本公积审计.............................. 139
6.2.1 资本公积审计规范........... 139
6.2.2 资本公积审计示范........... 141
6.3 盈余公积审计.............................. 142
6.3.1 盈余公积审计规范........... 142
6.3.2 盈余公积审计示范........... 144
6.4 利润分配审计.............................. 145
6.4.1 利润分配审计规范........... 145
6.4.2 利润分配审计示范........... 147
第7 章操作示范——成本类账户
审计 ............................. 151
7.1 生产成本审计.............................. 151
7.1.1 生产成本审计规范........... 151
7.1.2 生产成本审计示范........... 154
7.2 制造费用审计.............................. 154
7.2.1 制造费用审计规范........... 154
7.2.2 制造费用审计示范........... 156
7.3 研发支出审计.............................. 158
目
录
3
7.3.1 研发支出审计规范........... 158
7.3.2 研发支出审计示范........... 159
第8 章操作示范——损益类账户
审计 ............................. 161
8.1 营业收入审计.............................. 161
8.1.1 主营业务收入审计........... 161
8.1.2 其他业务收入审计........... 167
8.2 营业外收入审计........................... 171
8.2.1 营业外收入审计规范....... 171
8.2.2 营业外收入审计示范....... 172
8.3 投资收益审计.............................. 172
8.3.1 投资收益审计规范........... 172
8.3.2 投资收益审计示范........... 174
8.4 管理费用审计.............................. 175
8.4.1 管理费用审计规范........... 175
8.4.2 管理费用审计示范........... 178
8.5 财务费用审计.............................. 178
8.5.1 财务费用审计规范........... 178
8.5.2 财务费用审计示范........... 180
8.6 销售费用审计.............................. 181
8.6.1 销售费用审计规范........... 181
8.6.2 销售费用审计示范........... 183
第9 章操作示范——财务报表
审计 ............................. 185
9.1 资产负债表审计........................... 185
9.1.1 资产负债表审计规范....... 185
9.1.2 资产负债表审计示范....... 188
9.2 利润表审计.................................. 191
9.2.1 利润表审计规范............... 191
9.2.2 利润表审计示范............... 193
9.3 现金流量表审计........................... 195
9.3.1 现金流量表审计规范....... 195
9.3.2 现金流量表审计示范....... 198
9.4 所有者权益变动表审计............... 200
9.4.1 所有者权益变动表审计
规范................................... 200
9.4.2 所有者权益变动表审计
示范................................... 202
第10 章操作示范——审计文书
编制 ........................... 205
10.1 管理建议书编制........................ 205
10.1.1 管理建议书编制
规范.............................. 205
10.1.2 管理建议书编制
示范.............................. 206
10.2 审计报告编制............................ 209
10.2.1 审计报告编制规范....... 209
10.2.2 审计报告编制示范....... 210
10.3 审计工作底稿编制..................... 212
10.3.1 审计工作底稿编制
规范.............................. 212
10.3.2 资产类账户审计工作底稿
编制示范...................... 212
10.3.3 负债类账户审计工作底稿
编制示范...................... 214
10.3.4 所有者权益类账户审计
工作底稿编制示范....... 217
10.3.5 成本类账户审计工作底稿
编制示范...................... 218
10.3.6 损益类账户审计工作底稿
编制示范...................... 219
第11 章操作示范——Excel 在审
计中的应用................ 223
11.1 Excel 在审计中的操作技巧....... 223
11.1.1 数据保护....................... 223
11.1.2 复制与粘贴................... 225
4
审
计
全
流
程
实
操
从
入
门
到
精
通
11.1.3 状态栏的使用............... 226
11.1.4 建立常用按钮............... 227
11.2 Excel 在审计中的操作方法....... 227
11.2.1 创建审计工作底稿
模板.............................. 227
11.2.2 在模板中建立多个
工作表.......................... 228
11.2.3 重命名工作底稿........... 228
11.2.4 拆分模板编辑窗口....... 229
11.2.5 冻结窗口....................... 230
11.2.6 定义多张工作底稿共享
数据.............................. 230
11.2.7 调用审计工作底稿
模板.............................. 231
11.2.8 修改审计工作底稿
模板.............................. 231
11.3 Excel 在审计中的辅助实施....... 231
11.3.1 审计复核....................... 231
11.3.2 查找审计线索............... 233
11.3.3 出具审计报告............... 236