税收事业与社会进步的推动者
税收在当下的中国已经成为一门显学,这归因于社会的进步与时代的机遇。后新时代中国特色社会主义思想指引税制改革与经济发展,逢此良机,我们策划出版了这套“当代税收名家丛书”。
何谓税收名家?这里所讲的税收名家特指那些为推动税收事业和社会进步而摇旗呐喊的公共知识分子们。他们之所以被称为“名家”,自然有其过人之处,正所谓“石可破也,而不可夺坚;丹可磨也,而不可夺赤”。作为公共知识分子,他们独立思考,谦卑不忘弘毅,勇于进谏政府,积极投身公共事务;作为公共知识分子,他们坚守理想,怀揣忧患意识,努力追求真理,具有现实主义批判精神。
“铁肩担道义,妙手著文章”,这是对名家们性情特征的好注解。引经据典,追根溯源,播其声,扬其道,释其理,忘却一己之利益,弘扬社会之正气。他们将家国情怀、人文关怀融入广阔的社会经济实践。在现代法治社会的丛林里,他们有可能成为一种相对独立、具有社会正能量和影响力、代表社会良知和人类理想的社会阶层。
我们对税收名家的遴选,其实并未有一成不变的标准,但始终秉承一项原则,即入选者必须勤于学、志于道、游于艺,在税收领域有相当造诣,其观点犀利,自成一派,非人云亦云之辈。入选者,或擅长财税法制,或精通大数据治税,或融汇会计与税收,或执著于税收治理……他们关注于世界、国家、人类、民族、社会的进步,其观点闪烁着独特的伦理之魂和道德之光。
本套丛书的每一分册均具有两大结构:一是学术研究篇,二是人文情怀篇,即从这两个视角反映入选者的学术思想和人文情怀。我们期待各路神仙指点,更希望结识、聚集各方神圣。
最后,让我们为那些推进国家治理和社会进步而坚守理想、永不言弃的公共知识分子们点赞,正是他们的思想和行动辉映着时代的曦光。
“当代税收名家丛书”策划人樊清玉
该丛书以税务名家为核心,集合了在税务领域的理论研究和实践工作中成绩卓著、享有盛名的学者大家,收录了他们的研究成果和人文思想。系统地整合了各位名家的理论观点与知识体系,同时也关注他们的人文情怀,让读者得到理论滋养和品质熏陶。这本著作是笔者观察社会经济中的税收现象以及研习税收学的一些思考和总结,更多的是一种对税收专业的探索和感悟。本书从经济学视角研究税收问题,围绕税收基本原理展开,共划分为以下四个专题:“产权税收理论”、“税制改革前瞻”、“税务管理创新”、“税收筹划前沿”,将研究视野拓展到经济学、法学、伦理学和管理学等领域,从战略理论、契约理论、产权理论、博弈论等角度重构税收理论框架,将税收放到一个更为开阔的空间里,从更深层次上提供一个理解税收与产权、契约、战略、法律之间彼此影响的理论框架。
第一部分学术研究篇
第一章产权税收理论()
一、科斯定理、税收与资源配置()
二、税收与中国产权转型()
三、产权税收论的一个分析框架()
四、我国不同所有制企业实际税负比较研究()
第二章税制改革前瞻()
一、结构性减税、普遍性降费的关联与匹配()
二、房地产税的经济效应与未来趋势()
三、“营改增”的减税效应、政策缺陷与制度重构()
四、增值税立法的经济学分析()
五、税收征管法修订的六大建议()
六、个税改革方向与关键性制度设计()
第三章税务管理创新()
一、税务管理变革与“税控三角形”()
二、VBM:引领理财变革()
三、税收与会计的相互影响及其协调机制()
四、会计规则与税收筹划()
五、经济学视野下的税收信用治理()
第四章税收筹划新思维()
一、税收筹划:大棋局的妙手之招()
二、税收筹划的诱因、动因与形成机理()
三、“税收链”在税收筹划中的应用()
四、税收筹划的契约思想()
五、产权安排、企业边界与税收筹划()
六、税收筹划的博弈均衡()
第二部分人文情怀篇
一、税收筹划是门大学问()
二、用“第三种眼光”看税收筹划()
三、知行学者的上下求索
——记中央财经大学蔡昌教授()
四、简约刚毅大师风范
——诺奖得主迈伦·斯科尔斯教授侧记()
五、期权定价有效筹划()
六、我与财经社的“情缘”()
七、“营改增”是税改里程碑:专访蔡昌教授()
八、强化电商税收征管加快公平税制建设()
九、公平视角下的电商税收博弈()
十、电商公平缴税应如何实现?()
附录蔡昌著作一览表()