小微企业由于缺乏严格的财税内控与合规制度，面对日益复杂的税收监管政策法规，很容易出现财税风险。
本书通过会计科目设置、财务处埋规池、纳税申报实务和税务筹划实操等内容来解读小微企业经济业务的账务与财税处理问题，并对新的财税政策进行解读，以帮助企业进行税务筹划。本书通过分享财税实操知识，旨在帮助小微企业构建坚实的财务和税务“防火墙”，保障财产安全，规避财税风险，进而提升企业的经营效率和经济效益。
前言
读懂财税，为企业发展保驾护航
小微企业即小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超 过5000万元三个条件的企业。
小微企业的概念最早由经济学家郎咸平于2011年提出，他指出小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的总称。
近些年来，国家一直在大力支持小微企业发展，在政府的支持和帮扶下，大量的小微企业如雨后春笋般涌现出来。截至2024年7月，我国中小微企业数量超过5300万家，此外，还有超过1.25亿户个体工商户。
在2018年第十届陆家嘴论坛上，时任央行行长易纲在发言时指出：中小微企业贡献了全国80%以上的就业、70%以上的专利发明、60%以上的GDP（国内生产总值）和50%以上的税收。可见，小微企业在增加就业、增强经济活力、促进经济增长和社会和谐稳定方面具有重要的战略意义。
但同大中型企业相比，小微企业通常又存在固定资产少、财会人才匮乏、财务管理落后、财务岗位不健全、会计资料不完整、融资贵融资难、财务风险大等问题。
同时，小微企业由于缺乏严格的财税内控与合规制度，面对日益复杂的税收监管政策法规，很容易出现财税风险。尤其是随着金税四期的启动、国内税制的进一步完善、大数据技术的普遍应用，小微企业正面临来自税务机关越来越严格的监管和较大的涉税风险，其根源在于企业经营不规范、不遵守税收法律法规，导致不纳税、少纳税被追缴税金、滞纳金，被罚款，受到行政处罚，承担刑事责任等，以及因用错税收政策、没有享受可适用的税收优惠政策导致多纳税、承受较大的税务负担等。在2021年的税务稽查中，仅“虚开发票”这一项，被查处的企业就多达44万家，其中大多是小微企业。
追根溯源，其实很多小微企业并不是有意进行财务违规操作，很多财税风险都是在不知情、缺乏意识、处于认知盲区、不了解政策的情况下发生的。
小微企业财务人员的当务之急是补齐财税短板，在企业的初始阶段就要做好企业财税的“顶层设计”，即建立和完善各项有关财税的规章制度，确定企业即将使用的会计准则、制度，确定会计核算方法和涉及的税种类型，建立账簿，同时建立完善的治理结构和财税内控机制，将财税风险控制在源头。
不仅财务部门，小微企业的经营者乃至业务部门都要学习财税知识，建立财税思维，主要体现在两个方面：财务思维，就是能从财务的角度去理解业务核心点，即理解会计语言；税务思维，就是将税务融入业务，从纳税和税务筹划的角度去重新考量业务。在这种思维模式下，企业的税收将不仅仅是财务部门做账做出来的，也是业务部门做业务做出来的。建立财税思维能让企业利润倍增、风险可控、节税有方。
本书通过会计科目设置、财务处理规范、纳税申报实务和税务筹划实操等内容来解读小微企业经济业务的账务与财税处理问题，并对最新的财税政 策进行解读，以帮助企业进行税务筹划。本书通过分享财税实操知识，旨在帮助小微企业构建坚实的财务和税务“防火墙”，保障财产安全，规避财税风险，进而提升企业的经营效率和经济效益。
目录
第一章 财税管理基础：小微企业的财税思维
小微企业的认定标准
企业初创期的财税工作重点
财务能为企业做什么
小微企业的财税思维
新时代下的财税形势
第二章 财务内控制度：财税管理的新型武器
小微企业如何定位财务部门
基于胜任力选聘财务人员
做好财务人员的管控与考核
完善公司治理结构
打造财务内部控制系统
财务管控的反舞弊机制
第三章 会计科目设置：基于会计准则来做账
会计的基本职能与假设
依法依规来做账
会计的六大要素
会计凭证与会计账簿
最基本的记账方法：借贷记账法
小微企业建账实操
第四章 财务处理规范：小微企业的财务处理
小微企业的会计核算流程
现金管理：管好企业的“钱袋子”
应收账款：到账的钱才是钱
存货管理：管好企业的“后院”
成本管理：盈利的起点
预算管理：预则立，不预则废
第五章 纳税申报实务：各项税费计算及申报
小规模纳税人和一般纳税人的认定
企业所得税：查账征收和核定征收
应纳税所得额如何确定
小规模纳税人税费核算和申报
小微企业如何规范开具发票
小微企业差额征税如何填报
第六章 财务报表解读：借助报表来管理企业
财务报表的列报要求与作用
解读资产负债表
解读利润表
解读现金流量表
财务报表分析的作用与局限性
第七章 税务筹划实操：实现税收利益最大化
税务筹划基础
小微企业如何筹划企业所得税
如何筹划增值税
股东分红如何进行税务筹划
缺失成本票怎么办
小微电商企业如何进行税务筹划
第八章 财税风险管控：堵住企业的财税漏洞
金税四期对企业的意义
小微企业常见财税风险（一）
小微企业常见财税风险（二）
小微企业的零申报问题
哪些企业会被税务机关“盯上”
