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突出重点： 以要点提示为基础，解读重要法条
全面收录： 以关联规定为核心，列举相关条文
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2024年12月25日，《增值税法》由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，自2026年1月1日起施行。本法共6章38条，主要内容包括：规定增值税的征税范围、明确税率和应纳税额、规范税收优惠、规范征收管理、做好与有关法律的衔接等。
本书以《增值税法》《个人所得税法》《企业所得税法》为主干，以法规、司法解释、部门规章等关联规定为重要支撑，突出要点提示，精选典型案例，多维度解析重点法条。为《增值税法》《个人所得税法》《企业所得税法》的理论研究和实务适用提供有益参考。
中华人民共和国增值税法
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第三条纳税义务人和征税范围
在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。
要点提示
销售货物、服务、无形资产、不动产，是指有偿转让货物、不动产的所有权，有偿提供服务，有偿转让无形资产的所有权或者使用权。
增值税是我国第一大税种。增值税作为流转税、价外税，对货物、服务、无形资产、不动产在流转过程中产生的增值额予以征税，采用“上征下抵”的征收机制，在保障税款征收的同时，可有效避免重复征税，具有良好的税收中性特点。（《健全有利于高质量发展的增值税制度》，载中国人大网，2025年1月25日访问。）
关联规定
1.《增值税暂行条例实施细则》（2011年10月28日)
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2.《电力产品增值税征收管理办法》（2018年6月15日）
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3.《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（2002年4月2日）
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中华人民共和国增值税法
第一章总则
第一条【立法目的】
第二条【税收工作原则】
第三条【纳税义务人和征税范围】
第四条【应税交易的情形】
第五条【视同应税交易的情形】
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第二章税率
第十条【税率】
第十一条【简易计税的征收率】
第十二条【发生两项以上应税交易的税率适用】
第十三条【发生一项应税交易涉及两个以上税率的税率适用】
第三章应纳税额
第十四条【应纳税额的计算】
第十五条【扣缴义务人】
第十六条【销项税额、进项税额的计算】
第十七条【销售额的一般确定方式】
第十八条【销售额的计算币种】
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中华人民共和国个人所得税法
第一条【纳税义务人和征税范围】
第二条【应税所得项目】
第三条【税率】
第四条【免税】
第五条【减税】
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中华人民共和国企业所得税法
第一章总则
第一条【适用范围】
第二条【企业分类及其含义】
第三条【缴纳企业所得税的所得范围】
第四条【企业所得税税率】
第二章应纳税所得额
第五条【应税所得的计算】
第六条【企业收入总额】
第七条【不征税收入项目】
第八条【与收入有关的、合理支出的扣除】
第九条【公益性捐赠支出的扣除】
第十条【不得扣除的支出事项】
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