本书以G20/OECD BEPS包容性框架下的“双支柱”方案为重点研究对象，介绍了基于“双支柱”方案的所得税国际规则重构的缘起与演进，全面梳理了“双支柱”方案跌宕曲折的谈判进程及核心文件；详细阐述了“双支柱”方案下国际税收的动因、逻辑、理论渊源、方案设计、结果和影响；探讨了数字经济价值创造机理及新征税权利润分配难题。在对比分析国际税改单边、双边和多边解决方案的基础上，提出我国对于全球化、数字化下的国际税改挑战的应对之策。
导论
第一章 数字经济、经济数字化与国际税收
一 数字经济概念的起源与发展
二 何为数字经济
三 从数字经济到经济数字化
四 全球主要经济体数字经济发展现状
五 数字经济和经济数字化对现有国际税收体系的影响
第二章 现行国际税收规则及其演变
一 基于居民国和来源国划分的税收管辖权
二 定性的常设机构联结度
三 现行国际税收体系的定海神针——独立交易原则
四 自下而上的独立实体原则或独立会计原则
第三章 经济数字化背景下现行国际税收规则面临挑战
一 传统“二分法”征税权利益失衡
二 基于物理存在的常设机构联结度不再适用
三 独立交易原则和独立实休原则下的利润分配困境
四 现有国际税收治理秩序亟待重塑
第四章 应对全球化数字化税收挑战的“支柱一”方案设计
一 “双支柱”方案提出的背景及演进
二 “支柱一”方案关键技术文件设计详解与评述
第五章 “支柱一”立法模板及新多边机制构建
一 “支柱一”方案立法模板及相应系列公众咨询
二 “支柱一”方案下新多边机制构建
第六章 “支柱一”方案的革命性变革与历史意义
一 “支柱一”方案的革命性变革
二 “支柱一”方案重大而深远的历史意义
三 “支柱一”方案是否实现了国际税收公平性的目标
第七章 “支柱一”方案的理论源泉与基础
一 剩余利润分配法（RPA）系列提案
二 公式分配法
三 “支柱一”方案下的混合利润分配方法
第八章 数字经济价值创造与用户对价值实现的贡献
一 价值链理论的演进
二 数字经济的价值创造和价值实现
三 数字经济价值实现与新征税权利润分配的难题
第九章 应对经济数字化的单边及双边措施
一 应对经济数字化税收挑战的单边措施
二 联合国主导的双边措施及多边方案
三 单边、双边及多边解决方案的比较
第十章 中国作为经济数字化潴在市场国的分析与应对
一 中美数字经济的特征与比较
二 中美经贸协议加大中国数字经济市场竞争
三 征税权竞争改变数字经济税收利益分配格局
四 数字经济加速国际税收规则基础性重构
五 维护中国税收利益的迫切性和建议
第十一章 “支柱二”全球最低税
一 “支柱二”方案的历史演进
二 “支柱二”方案的适用范围与规则逻辑
三 “支柱二”方案对居民国和来源国的影响
第十二章 中国应对经济数字化国际税改的对策建议
一 向OECD/G20提交“双支柱”的咨询建议
二 “双支柱”方案的总体影响及实施面临的挑战
三 中国应对“双支柱”方案的对策建议
四 数字服务税对中国的启示与对策建议
总结
主要中英文词汇表
