第一章 重新认识审计
第一节 审计入门
一、什么是审计
二、什么是审计工作底稿
第二节 审计程序
一、总体审计程序
二、具体审计程序
第二章 编制初步业务活动工作底稿
第一节 初步业务活动程序
一、首次承接审计委托应执行的程序
二、连续审计应执行的程序
第二节 业务承接评价
一、初步接触客户工作底稿
二、集团审计注册会计师工作底稿
三、业务承接详细评价工作底稿
四、业务承接会谈工作底稿
五、初步风险评估问卷调查
六、对高风险项目风险评估工作底稿
七、工时成本预算工作底稿
八、后任与前任注册会计师沟通工作底稿
第三节 业务保持评价
一、上年度审计发现的重大问题
二、客户的诚信、经营风险和财务状况
三、项目组的时间和人员安排变化后调整
第四节 独立性评价
一、独立性是审计人员的灵魂
二、独立性特别关注的事项
第五节 内幕信息评价
第六节 委派人员评价
第七节 业务承接（保持）审批
第八节 审计业务约定书签订、条款变更和应对措施
一、基本要素和注意事项
二、或有收费
三、目标、时间、胜任能力的考虑
四、结算条款
五、业务条款的变更和应对措施
第三章 编制计划和风险识别工作底稿
第一节 了解被审计单位业务
一、被审计单位性质
二、被审计单位对会计政策的选择和运用
三、相关行业状况、法律环境、监管环境和其他外部因素
四、被审计单位的目标及战略
五、被审计单位财务业绩的衡量和评价
六、与当前经济状况相关的业务和财务报告风险
第二节 了解利用专家
一、可能利用专家的领域
二、利用专家的必要性
三、拟利用专家工作的相关领域和评价
第三节 了解被审计单位整体内部控制
一、控制环境
二、风险评估程序
三、对控制的监督
四、内部审计工作职能
五、沟通过程
六、底稿记录和结论
第四节 识别舞弊导致重大错报风险的评估和应对
一、识别舞弊应执行的程序
二、舞弊风险因素调查表
三、舞弊风险询问程序表
四、特别风险事项复核计划及风险评估表
五、对异常和偏离预期关系的记录
六、舞弊导致的重大错报风险汇总表
七、管理层凌驾于内控之上的风险
八、与适当管理层、治理层和监管机构的沟通
第五节 重要性水平确定
一、编制重要性水平工作底稿
二、编制集团重要性水平工作底稿
第六节 识别重大账户和披露认定
一、财务报表执行分析性程序工作底稿
二、重大账户认定和重大流程评估工作底稿
第七节 审计过程中对计划的修改
第四章 编制风险评估和审计策略工作底稿
第一节 信息系统审计评估
一、项目组对信息系统审计的考虑
二、财务报表审计与IT审计的有效配合
三、IT审计管理建议书
第二节 了解内控、执行穿行测试和控制测试
一、货币资金内部控制、执行穿行测试和控制测试
二、采购与付款内部控制、执行穿行测试和控制测试
三、销售与收款内部控制、执行穿行测试和控制测试
四、存货与成本内部控制、执行穿行测试和控制测试
五、其他内部控制要点和底稿编制思路
第三节 综合风险评估
一、已识别风险汇总表
二、综合风险评估
三、设计进一步审计程序
第四节 设计会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序
一、了解企业记账会计分录类型
二、考虑管理层凌驾于控制之上的风险
三、询问负责财务报表结账流程的财务人员
四、确定用于测试的会计分录和其他调整分录的总体
五、确定测试会计分录的方法和获取会计分录数据的计划
六、评价拟选择测试的会计分录和其他调整分录总体的完整性
第五节 总体审计策略
一、被审计单位基本情况
二、审计范围
三、被审计单位所处行业本期重大变化
四、报告目标及人员安排
五、初步了解内部控制有效性
六、总体分析性程序
七、初步识别的重大错报风险领域
八、初步设定的重要性水平
九、识别的重大交易类别和重大披露流程及审计策略
十、识别重大账户和披露及综合风险
十一、重大会计问题及应对措施
十二、与治理层沟通重大审计事项（含关键审计事项）
第六节 具体审计计划
一、编制具体审计计划要求和目标
二、具体审计计划工作底稿示例
第七节 项目组讨论、风险评估和审计计划
第五章 编制实质性程序工作底稿
第一节 资产类工作底稿
一、货币资金
二、应收账款
三、存货
四、使用权资产
第二节 负债类工作底稿
一、短期借款
二、应付账款
三、合同负债
四、应交税费
五、应付职工薪酬
第三节 损益类工作底稿
一、
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