导论
一、研究背景及意义
二、文献综述
三、研究方法和文章框架
四、创新与不足
第一章 财政竞争影响企业税负的基础理论
第一节 核心概念界定
一、财政竞争
二、预算软约束
三、企业税负
四、企业税负不平等
五、企业税负粘性
第二节 财政竞争影响企业税负的理论依据
一、财政分权：财政竞争的制度根源
二、政绩考核制度：财政竞争的政治激励
三、政府竞争：财政竞争的渊源
四、税收效率与公平：税收负担的基本原则
第二章 财政竞争影响企业税负的制度背景与机理分析
第一节 中国式分权管理体制与财政竞争
一、财政分权制度产生的财政激励
二、政绩考核制度产生的政治激励
三、资源流动性提供的重要前提
第二节 财政竞争对企业税负的影响机制
一、财政竞争对企业税负的影响机制分析
二、财政竞争对企业税负不平等的影响机制分析
三、财政竞争对企业税负粘性的影响机制分析
第三章 财政竞争、预算软约束与企业税负的实证研究
第一节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的理论分析框架
一、预算软约束产生的制度背景
二、理论分析与研究假设
三、样本选择和数据来源
四、模型设定和变量说明
第二节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的实证分析
一、描述性统计
二、基础回归结果与分析
三、稳健性检验
第三节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的异质性分析
一、基于地区财力的异质性分析
二、基于企业产权性质的异质性分析
三、基于行业的异质性分析
第四节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的结论
第四章 财政竞争、税收努力与企业税负不平等的实证研究
第一节 财政竞争影响企业税负不平等的理论分析框架
一、理论分析与研究假设
二、样本选择和数据来源
三、模型设定和变量选择
第二节 财政竞争影响企业税负不平等的实证分析
一、描述性统计
二、基础回归结果与分析
三、稳健性检验
第三节 财政竞争对企业税负不平等影响的异质性分析
一、基于企业融资约束的异质性分析
二、基于企业所有制的异质性分析
三、基于税种的异质性分析
第四节 财政竞争对企业税负不平等的作用机制分析
第五节 财政竞争影响企业税负不平等的结论
第五章 财政竞争对企业税负粘性的实证研究
第一节 财政竞争影响企业税负粘性的理论分析框架
一、理论分析与研究假设
二、样本选择和数据来源
三、模型设定和变量选择
第二节 财政竞争影响企业税负粘性的实证分析
一、描述性统计
二、基础回归结果与分析
三、稳健性检验
第三节 财政竞争对企业税负粘性影响的异质性分析
一、基于地区市场化水平的异质性分析
二、基于企业所有制性质的异质性分析
三、基于企业成长性的异质性分析
第四节 财政竞争对企业税负粘性的作用机制分析
一、税收竞争与税收优惠
二、税收竞争与税收努力
三、财政支出竞争与企业融资行为
四、财政支出竞争与企业投资行为
五、财政支出竞争与税收努力
第五节 策略互动效应分析
第六节 财政竞争影响企业税负粘性的结论
第六章 增值税分成对企业税负粘性的实证研究
第一节 增值税分成影响企业税负粘性的制度背景与理论分析框架
一、制度背景
二、理论分析与研究假设
三、样本选择和数据来源
四、模型设定和变量选择
第二节 增值税分成影响企业税负粘性的实证分析
一、描述性统计
二、基础回归结果与分析
三、稳健性检验
第三节 增值税分成影响企业税负粘性的异质性分析
一、分地区财政压力
二、分企业所有制性质
三、分企业税收遵从度
第四节 增值税分成影响企业税负粘性的作用机制分析
一、财政援助效应
二、税收征管强化效应
第五节 拓展分析：财政直达资金的作用
第六节 增值税分成影响企业税负粘性的结论
第七章 基于企业税负优化的财政竞争改革建议
第一节 构建央地政府问财权与事权相匹配的财政体制
一、科学划分政府间事权和支出责任
二、着力提高地方政府财力
三、优化政府间财政转移支付制度
四、优化政府间税收分成制度
第二节 完善多元化的政绩考核制度
一、完善地方政府官员政绩考核制度
二、推进行政管理体制改革
三、建立有效的行政权力监督制度
第三节 规范地方政府问财政竞争行为
一、规范地方政府间税收竞争行为
二、规范地方政府间财政支出竞争行为
三、规范税收努力和税收优惠
四、优化税收服务
第四节 压缩地方政府突破预算约束的空间
一、差异化设计各地区转移支付制度
二、科学设计地方政府债务融资制度
三、规范地方政府土地出让行为
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