韩海敏，税友集团不错财税顾问、不错业务研究员、培训咨询事业部副总经理;集团专家讲师、专业网站资深咨询专家、全国分支机构讲师导师。高级会计师、注册税务师、省市两级会计领军人才；在税务局工作近20年，曾入选国家税务总局专业人才库成员、浙江省地税局很好科研人才；讲授企业所得税汇算清缴、营改增、企业涉税风险防控过程中的实务难点。

本书所有内容均是与金税四期下税务风险管控有关的日常实务问题，并依据现行有效政策，用通俗的语言进行了解答。绝大多数内容是作者解答日常税务问题的集锦。另外，本书还包括国家税务总局权威答疑精华和部分省市级税务机关经脱敏后的不公开政策规定等内容。

第一篇 增值税及发票案例分析

1．按月申报的小规模纳税人，销售收人包含销售自建不动产和销售货物收入，如何确定免征收人口径？3

2．按季度申报的小规模纳税人，季度收入分别开具了增值税普通发票和增值税专用发票，如何确定免征收入口径？4

3．分公司的增值税留抵税额是否可以合并到总公司抵扣？4

4．建筑企业开3%甲供材的增值税发票，分包方向建筑企业也开3%的劳务发票，税额是否可以抵减？

5．怎么理解财税[2014]57号文件中的简易计税？

6．购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣？

7．一般纳税人就同一应税项目既开具增值税普通发票，又开具增值税专用发票，普通发票收人是否可以免税？8

8．因拖欠货款而支付的利息，以及合同违约方支付的赔款是否需要开具发票？10

9．建筑企业什么情况下可以开具不征税普通发票？

10．公司购买理财产品取得的收益是否要缴纳增值税？

11．人力资源外包应该按照收取的全部价款开具发票吗？

12．个体工商户销售农产品如何开具发票？

13．拆除违章建筑，进项税额是否需要转出？

14．销售已完成，发票未开，是否缴纳增侦税？

15．公司营业范围没有安装服务，实际业务中有，按什么税率缴纳增值税？16

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