税收筹划，是在符合国家法律及税收法规范围内，或在法律不禁止的范围内，通过对生产经营活动事先进行合理的设计和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。可以说，税收筹划是纳税人的一项基本权利，也是国家支持和鼓励的行为。
从本书中，读者可以了解税收筹划的相关知识及筹划技巧。书中介绍了税收筹划的主要形式、可能产生的税务和财务风险以及容易步入的误区，更重要的是详细阐述了各个税种、各生产经营阶段涉及税收筹划的操作问题，目的是让不具备丰富税务专业知识的企业及个人，能够轻松掌握税收筹划的方法和技巧，合理合法地减轻税负。
前 言
税收筹划，是在符合国家法律及税收法规范围内，或在法律不禁止的范围内，通过对生产经营活动事先进行合理的设计和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。可以说，税收筹划是纳税人的一项基本权利，也是国家支持和鼓励的行为。
无论是企业还是个人，都希望能减轻税负，税负轻了，净利润才能提高。所以，税收筹划是企业和个人应该且必须掌握的、值得我们去学习和钻研的经济行为。当然，节税并不是税收筹划的最终目的，我们应该从企业的长远发展出发，在筹划过程中，既要考虑减轻税负，又要重视企业发展的战略目标和可持续发展，且应当把后者放在首要位置。
可是，很多人对于税收筹划存在错误认识，其中包括企业经营者、管理者以及财务人员。他们错误地认为税收筹划就是把税负降到最低，想办法减少应纳税额，这么做的结果往往忽视了正常的生产经营活动，影响经营规模的扩大，得不偿失。
还有很多人不明白税收筹划真正的意义，或把一些不合法的手段 当作税收筹划，进而发生偷税、漏税、逃税的行为。这是我们应该避免的，也是专业税收筹划人员强烈反对的。要知道，税收筹划靠的是智慧、专业，而不是利用非法手段投机取巧。
那么，税收筹划的难度是不是非常大呢？如果不具备一定的财务知识，不是专业的财务人员，是不是就无法掌握税收筹划呢？当然不是，只要我们了解了相关的知识体系，掌握了实际操作步骤与技巧，也可以轻松地理解并很好地应用在实践中。
从本书中，读者可以了解税收筹划的相关知识及筹划技巧。书中介绍了税收筹划的主要形式、可能产生的税务和财务风险以及容易步入的误区，更重要的是详细阐述了各个税种、各生产经营阶段涉及税收筹划的操作问题，目的是让不具备丰富税务专业知识的企业及个人，能够轻松掌握税收筹划的方法和技巧，合理合法地减轻税负。
本书是一本税收筹划 “宝典”，内容简洁明了，实用性非常强。我们在本书中还列举了很多典型的案例，可以帮助读者更好地理解与思考，最终能够将这些筹划方案应用到现实生活中。
最后，亲爱的读者们，希望大家能从中有所收获。
第一章 税收从哪里来，又到哪里去？
第1节 税收，任何企业和个人都不可逃避
本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免——死亡和税收。”
没错，对于任何企业和个人来说，依法纳税是应尽的义务，是不可逃避的。而想要有效地进行税收筹划，我们就必须先了解税收及其特征、职能、种类以及基本的税收优惠制度。只有了解了这些基本知识和理论，才能更好地进行税收筹划。
第一，税收。
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿取得财政收入的一种方式。
税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，是一种非常重要的政策工具。
第二，税收的特征。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
（1）税收的强制性是指国家凭借其公共权力，通过颁布法律、法令的形式来对纳税人进行强制征收。在国家税法规定的范围内，纳税人必须依法纳税，否则就会受到法律的制裁。
税收的强制性特征主要体现在两个方面：其一，税收分配关系的建立具有强制性，也就是说，征收完全凭借国家的政治权力；其二，税收的征收过程具有强制性，即一旦纳税人违反税法，国家会依法对其进行处罚。
（2）税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算，由国家统一分配，不向纳税人支付任何报酬或代价，也不直接返还给纳税人。这种无偿性是税收的本质体现，是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移，而不是等价交换。
（3）税收的固定性是指国家征税之前预先统一征税的标准，这些标准一经确定，在一定时间内相对稳定。比如，征税之前，纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等都已经预先统一，不会轻易改变，纳税人必须按照标准来纳税。
第三，税收的职能。
税收主要有四大职能。
（1）税收是财政收入的主要来源。
（2）税收是调控经济运行的重要手段。
（3）税收是调节收入分配的重要工具。
（4）税收是监督经济活动的工具。
第四，税收的种类。
根据征收对象的不同，税收分为不同的种类。我国税种主要分为五大类。
（1）对流转额的征税。
对流转额的征税也称为商品和劳务税，是对销售商品或提供劳务的流转额为课税对象征收的税。我国开征的流转税主要包括增值税、消费税和关税。
（2）对所得额的征税。
税法规定应当征税的所得额包括合法来源的所得，如生产经营所得、劳务所得、投资所得以及其他所得；货币所得，以货币衡量或计算其价值的经济上的所得；纯所得，即纳税人总收入扣除成本、各种费用后的净所得；增强纳税能力的实际所得。
我国开征的所得税主要包括企业所得税和个人所得税。
（3）对资源的征税。
对资源的征税，即对开发、利用和占有国有自然资源所征收的税收。我国开征的资源税主要包括城镇土地使用税、资源税及土地增值税。
（4）对财产的征税。
对财产的征税，即对纳税人拥有或支配的财产数量或价值额征收的税收。我国开征的财产税主要包括房产税、契税及车船税。
（5）对行为的征税。
对行为的征税，即对纳税人某些特定行为征收的税收。我国开征的行为税主要包括印花税、车辆购置税及城市维护建设税等。
接下来，我们主要了解四种税种的基本情况。
一是增值税。
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税收。
增值税是我国最大的税种，占我国全部税收的60%以上。征收对象是我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等；小规模纳税人适用税率为3%。
二是消费税。
消费税是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的税收。
消费税是一种间接税，征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等15个税目。消费税共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。其中甲类卷烟税率最高，为56%。
三是企业所得税。
企业所得税是对我国境内的一切企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税收。
企业所得税征收对象包括居民企业和非居民企业。居民企业来源于我国境内、境外所得缴纳企业所得税；非居民企业则来源于我国境内所得以及发生在我国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%，非居民企业税率为20%。
四是个人所得税。
个人所得税是对居民和非居民所得征收的税收，征收范围包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等10个征税项目。
根据不同的征税项目，个人所得税分为三种不同的税率。其一，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用七级超额累进税率，最低为3%，最高为45%；其二，个体工商户的生产、经营所得，适用五级超额累进税率，最低为5%，最高为35%；其三，利息、股息、红利所得，财产租赁所得等按照比例税率来征收。
关于其他税种，这里我们不再多作介绍，将会在之后的章节中详细阐述。
【目录】
前 言
第一章 税收从哪里来，又到哪里去？
第 1 节 税收，任何企业和个人都不可逃避 /3
第 2 节 专业的税收筹划是企业必备的 /8
第 3 节 税收筹划的形式和目标 /12
第 4 节 有效的税收筹划，这五个素质不可少 /16
第 5 节 了解税收筹划的风险点 /19
第 6 节 筹划方法多，如何巧运用？ /23
第二章 打好金算盘，找到纳税筹划的新思路
第 1 节 注重事前，不做“事后诸葛亮”/29
第 2 节 放弃优惠政策不用，是最大的愚蠢 /32
第 3 节 从源头做文章，在成本上下功夫 /35
第 4 节 转让定价，“一个愿打，一个愿挨”/42
第 5 节 巧签合同——智慧经营的体现 /46
第 6 节 筹划也有风险，这些风险需谨记 /50
第三章 增值税筹划，力求实现企业价值最大化
第 1 节 身份转换，税负也减小 /57
第 2 节 灵活变通，巧妙选择销售方式 /60
第 3 节 起征点不同，压力也不同 /63
第 4 节 运输费用，能筹划就筹划 /67
第 5 节 促销和折扣，加大筹划空间 /69
第 6 节 使用过的固定资产，也可以进行税收筹划 /72
第 7 节 不动产比动产更易筹划 /75
第 8 节 利用农产品免税政策来筹划 /79
第 9 节 哪种税目税率低，就兼营哪一种 /81
第四章 消费税筹划，节省下来就是赚
第 1 节 利用生产制作环节的规定来筹划 /87
第 2 节 自产自用，也要合理筹划 /89
第 3 节 以物换物也不错 /92
第 4 节 巧设委托加工，加大税后利润 /94
第 5 节 包装物作不作价很关键 /97
第 6 节 改变结算方式，推迟纳税时间 /100
第 7 节 巧妙筹划出口应税消费品 /102
第 8 节 巧妙利用临界点降低产品价格 /105
第五章 企业所得税筹划，大幅提高企业利润
第 1 节 做好计提，加大利润 /111
第 2 节 加速折旧，要选对折旧方式 /114
第 3 节 择善而行，选择特殊行业来投资 /117
第 4 节 纳税筹划的关键是“预”/120
第 5 节 向员工集资，这些原则很重要 /122
第 6 节 税收洼地，企业的天堂 /126
第 7 节 股权转让——先分配利润，再转让 /128
第 8 节 企业负债比例越大，节税效果越明显 /132
第六章 个人所得税筹划，切忌用力过猛
第 1 节 均摊拆分，有效降低税率 /139
第 2 节 合理调整年终奖，找到最佳纳税方案 /143
第 3 节 利用专项扣除巧妙减负 /146
第 4 节 劳务报酬轻松转变，转移成本减少税负 /150
第 5 节 两利相权取其重 /154
第 6 节 献出爱心，抵减税收 /157
第 7 节 巧立公司，最直接的筹划方法 /160
第 8 节 股票和股息所得，尽量延长持有时间 /163
第 9 节 经营所得，尽可能减少应纳税额 /165
第七章 筹划其他税种，寻找更多突破口
第 1 节 合理压缩，优化契税支出 /173
第 2 节 印花税不起眼，也要科学核算 /178
第 3 节 有车一族，也要筹划购置税 /182
第 4 节 车船税，税收筹划大不同 /185
第 5 节 房产税筹划，从价还是从租，节税说了算 /189
第 6 节 有房出租，不可不筹划租金收入 /193
第 7 节 二手房买卖，能省一分是一分 /196
第 8 节 分别核算资源税，切不可行差就错 /199
第 9 节 企业“走出去”，筹划也需国际化 /203
第八章 提醒：切勿步入税收筹划的误区
第 1 节 误区一：税收筹划，就是一味地降低税负 /211
第 2 节 误区二：筹划的是账，而不是事 /213
第 3 节 误区三：税收筹划是财务人员的事，与其他人无关 /217
第 4 节 误区四：单独筹划，而不是综合筹划 /219
第 5 节 误区五：过度筹划，得不偿失 /222
第 6 节 误区六：在发票上“做文章”/226
