李超民

经济学博士，河南偃师人。上海财经大学教授，博士生导师，MBA导师。主要研究中国经济思想史、国防经济理论与政策、美国财税理论与政策等。主持国家社科基金等省部级课题多项，获得省部级以上学术奖二、三等奖各一项。主要著作包括《常平仓：美国制度中的中国思想》（2002）、《美国社会保障制度》（2009）、《新中国国防经济思想史》（2010）、《中国战时财政思想的形成（1931—1945）》（2011）、《美国常平仓制度的中国渊源》（2014）、《大衰退与美国联邦财政改革》（2018）等。

宋国友

毕业于复旦大学国际关系与公共事务学院，获国际关系专业博士学位。主要从事中美经贸关系、中国经济外交以及国际政治经济学等方面的研究。现为教育部人文社科重点研究基地复旦大学美国研究中心教授、博导、副主任，上海高校智库“亚太区域合作与治理研究中心”执行主任和复旦大学经济外交研究中心主任。兼任商务部决策专家委员会特聘专家、财政部国际财经中心特聘研究员、中国太平洋经济合作全国委员会常务委员和全国经济外交研究会副会长。已出版《中美金融关系研究》（2013）、《一带一路倡议与国际关系》（2017）等多部著作。

●《美国财经战略研究丛书》是上海财经大学公共政策与治理研究院、美国财政与经济研究所对美国经济发展、政策调整和制度变革所涉及的重大财经理论和实践问题进行多年跟踪研究的重要成果。它以专题形式，较为全面、客观、动态地呈现美国财税治理的政策发展，以及美国重要智库、主要媒体的相关观点。

●所有文献均为第一手原文资料，力图从一个侧面反映当前美国当前财金治理的重要发展，为处于战略机遇期的中国提供政策咨询材料和有力参照，也为国内美国财经研究提供学术资料积累。

●本书为该系列的第一部，选取了2016年美国政府、研究机构和重要智库的文献，对其进行翻译介绍和深度分析。其关注重点在于2016年美国的经济形势和财政改革，并分别分析了当时的总统候选人希拉里和特朗普的政策主张，结合美国当时的情况探讨了特朗普当选的原因。

第六章：结论

当前美国财税体制面临挑战。在财政理念上，美国国家治理需要彻底改变 当前依靠借贷度日的赤字财政，实现预算平衡。从财政程序上看，联邦政府需要 继续改革预算制度，提高效率，提高预算制度的严肃性。从《1974年预算扣留与 控制法》通过现代预算程序以来，国会预算经常没有能够按照预算程序，在规定 时间内完成。奥巴马试图通过建立一个超越党派利益的委员会来解决这个问题 是不成功的，这样就往往出现财政僵局。而长达二十年的反恐战争，在财政上的 主要表现就是在美国财政的两大支出框架之外，衍生出了一个反恐支出（OCO）， 作为临时支出长期成为所谓财政的“烂筐”，一些根本不必要的支出项目，只要 列入“烂筐”就行。从支出角度看，改革社保、医保筹资政策是减少联邦政府长 期财政压力的抓手，特朗普承诺一上台就废除《2010年平价医疗法案》，也是试 图在找政策抓手。但是进行税制改革又是恢复联邦财政能力的主要手段，要解 决联邦财政难题，需要进行真正的改革，推动经济增长，这是一项艰巨工程，工程 量浩大而时间漫长。然而无论是实现财政平衡，还是改革社会政策，或者变革税 制，都将面临利益集团的强大挑战，正如法国著名思想家托克维尔所指出：“在法国，你所看到的新的事业中居于首位的是政府，在英国看到的是人的等级，而在 美国，你一定会发现集团。”而利益集团的最大弊端是效率低下，主要表现为决策的迟缓性。所以说，特朗普执政所面临的难题绝不仅仅是筹措财政收入 问题那么简单，能不能使美国财政脱离利益集团的操控，才是联邦财政体制改革 成功与否的关键所在。

四年一度的大选为美国国家治理体制改革输送了新思想。从 2016年大选 前的争论来看，民主、共和两党围绕美国财政政策改革进行了激烈交锋，不少思 想有一定政策思想价值。如，国会参议院提出，将通过修改税法，允许美国公司 向股东分配股息红利在税前扣除，以消除对利润中股息支出部分的双重课税。还有学者重新提出了征收金融交易税思想，建议者认为，金融交易税税 率较低，由于税基大，能显著提高财政收入，还能抑制短期投机和高频交易，从而减少高价值人力资本向纯寻租活动转移。金融交易税还会降低资产价格波动和 泡沫、鼓励形成长期资本和长期投资、有助于弥补金融部门的救助成本，以及对 国家的金融危机成本。而且，金融交易税主要作用于富人，这部分税收收入可以 用来救济穷人、实施金融救助、弥补其他税收的下降，或者降低公共债务。

顺应全球化潮流，积极推进财政体制改革将是美国国家治理未来发展的方向。在2016年大选中，各个利益集团虽然诉求存在很大差异，然而希望通过改 革美国财税体制，振兴美国经济、增加就业，特朗普上台后，无论是从实现他的 “重新使美国伟大”的立场出发，还是从他成为美国历史上的杰出总统的愿望出 发，都要求他按照自己的承诺进行国家治理，最终他必须顺应全球化的历史潮流，否则任何改革终将难以成功。

第1章 大选与宏观经济治理 

1.1 治国经验与美国大选 

1.2 有关宏观经济争论

1.3 宏观经济治理与利率 

1.4 小结   

第2章 大选与美国的全球治理观 

2.1 美国财政部与全球治理   

2.2 智库关注美国全球治理   

2.3 小结   

第3章 大选与联邦财政治理 

3.1 财政预决算与拨款

3.2 联邦赤字与债务 

3.3 国防战略与国防支出 

3.4 基础设施支出与农业补贴 

3.5 社会保障与医疗支出 

3.6 小结   

第4章 大选与税制改革 

4.1 主要税改思想与争论

4.2 大选与企业税改革   

4.3 国际税制改革   

4.4 新税源思想 

4.5 大选与州税 

4.6 小结   

第5章 大选与税务征管 

5.1 美国财政部国税局征管动向   

5.2 利益集团与税务征管 

5.3 小结   

第6章 结论