第一篇总论
第1章绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
近代以来，人类先后创造的每一次技术革命都产生了具有颠覆性和里程碑式意义的重大技术革新，这些新兴技术为一个国家的经济发展带来了源源不断的财富，也助力意大利、英国、德国、美国成为当时的世界强国。时至今日，美国凭借强大的科技实力仍然是称雄世界的头号强国。世界经济发达国家的发展历程表明，先进的科学技术是促进一个国家经济社会发展的重要变量。科技兴，则国家兴。回顾新中国成立 70余年来尤其是改革开放 40余年来的发展成就，科技创新一直发挥了巨大的推动作用。今天，创新已成为引领经济社会发展的首要力量，创新驱动发展战略是引领经济社会全面发展的重大战略部署，是我国建设社会主义现代化强国的重大战略保障。
改革开放 40余年来，我国经济飞速发展，取得了世界瞩目的巨大成就。但这些成就的取得是靠要素驱动和投资驱动的，是建立在粗放型经济增长方式基础之上的，是难以维持和可持续发展的。随着我国人口红利和资源红利的逐渐弱化、经济发展与生态环境的关系愈加紧张、基础设施建设投资速度放缓等问题的出现，以要素驱动和投资驱动的粗放型经济增长方式已不能适应经济社会发展的需要，必须探索创新驱动的新型经济增长方式①。面临经济发展新常态阶段遇到的瓶颈问题，必须依靠科技创新来加以解决。21世纪以来，我国先后提出了“提升自主创新能力”“建设创新型国家”“深入实施创新驱动发展战略”“建设世界科技强国”“实现科技自立自强”等一系列一脉相承的创新发展政策，创新驱动发展已成为我国促进经济发展方式转型升级和实现可持续发展的重大战略。
党的十八大报告正式提出创新驱动发展战略，深入实施创新驱动发展战略成为党的十八大之后经济社会发展的重要任务。为此，党中央、国务院先后出台了一系列重要文件，为深入实施创新驱动发展战略提供了制度保障。2015年 3月，中共中央、国务院印发了《关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》，这是党的十八大之后第一份针对加快实施创新驱动发展战略的专项政策文件。该文件分 9个部分 30条指导性内容，对创新驱动发展战略的总体思路、主要目标、实施重点和保障措施等提出了明确的具体意见。党的十八届五中全会提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念，把“创新”作为五大发展理念之首，突显了创新的战略性地位，对进一步深入实施创新驱动发展战略提出了新的要求。为体现创新引领经济社会发展的突出地位，强化创新统领全面发展的核心作用，2016年 5月，中共中央、国务院印发了《国家创新驱动发展战略纲要》，该纲要分为战略背景、战略要求、战略部署、战略任务、战略保障、组织实施 6个部分，该文件是进一步加快实施创新驱动发展战略的行动指南。2016年 8月，国务院印发了《“十三五”国家科技创新规划》，该规划共 8篇 27章，明确了“十三五”时期科技创新的总体思路、发展目标、主要任务和重大举措，对我国迈进创新型国家行列具有重大的指导意义。
党的十九大报告指出“中国特色社会主义进入了新时代” ①。创新成为新时代引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑。党的十九大以来，世界经济形势和政治格局发生了深刻变化。尤其是 2018年以来，中美贸易战愈演愈烈，持续了多个回合，对两国的经济社会发展造成了严重的影响。而科技领域则是贸易战的主阵地，我国的中兴、华为等科技类企业已成为美国在贸易战中的重要目标。面对美国不确定的贸易战形势，过去的“以市场换技术”策略已失去了实施的基础，只有加强科技创新能力，将“大国重器”的创新技术和“卡脖子”的关键技术牢牢掌握在自己手中，才能不畏惧美国的技术封锁。中美贸易战的加剧，进一步促使我国加快实施创新驱动发展战略，不断提升整个国家的科技创新能力。纵观国家创新驱动发展战略的主要内容，其战略重点是基础研究、应用研究、企业创新、成果转化等贯穿创新全链条的关键节点。因此，大力实施创新驱动发展战略，充分发挥科技创新在全面创新中的引领作用，就必须加强基础研究，提高原始创新能力；强化企业创新的主体地位，发挥企业在创新中的主导作用；促进科技成果转化，完善产业创新链；合理配置创新要素，聚焦国家区域发展战略，坚持全球视野，全方位推进开放创新。
财税政策作为政府宏观调控手段的重要组成部分，以其特有的引导、激励、协调、化险等功能，在促进创新驱动型经济发展方式形成和深入实施创新驱动发展战略中发挥着至关重要的作用。《关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展 战略的若干意见》《国家创新驱动发展战略纲要》《“十三五”国家科技创新规划》等重要文件均对财税政策如何促进国家创新驱动发展战略的实施进行了具体部署，成为本书的重要基础。近年来，国家先后出台了《关于全面加强基础科学研究的若干意见》《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》《促进科技成果转移转化行动方案》等专项政策文件，提出了支持基础研究、激励企业技术创新、促进科技成果转化的财税政策；并制定了《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案》《科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案》等财税支持创新驱动发展战略的专项政策文件。上述政策文件形成了当前国家创新驱动发展战略的财税支持政策体系。根据党的十九届五中全会精神，2021年起我国进入新发展阶段。这是在全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标之后，全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军的发展阶段。习近平提出的“准确把握新发展阶段，深入贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，推动‘十四五’时期高质量发展，确保全面建设社会主义现代化国家开好局、起好步” ①，在新发展阶段实现新的更高目标提供了思想遵循和行动指南。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035年远景目标纲要》对“十四五”时期财税政策如何支持国家重大科技项目、重大科技创新平台、基础研究、企业技术创新和科技成果转化等进行了战略擘画。本书在系统梳理支持基础研究、激励企业技术创新、促进科技成果转化的现有财税政策的基础上，探讨财税政策支持创新驱动发展战略的内在机理，对财税支持创新驱动发展战略的政策效应进行实证分析，归纳总结现行财税支持政策的主要问题，在借鉴国际经验的基础上，结合我国新时代创新驱动发展的实际状况，对支持基础研究、激励企业技术创新、促进科技成果转化、引导创新资源高效配置与综合集成的财税支持政策进行优化设计，从而构建科学合理的促进国家创新驱动发展战略实施的财税支持政策体系，为加速建设创新型国家提供参考。
1.1.2 研究意义
创新驱动发展战略是党和国家在党的十八大根据国内外经济社会发展形势提出的重大战略，创新已成为新时代引领经济社会发展的第一动力。深入实施创新驱动发展战略离不开财税政策的大力支持，本书对国家创新驱动发展战略的财税支持政策进行研究，对拓展和深化创新理论、充分发挥财税工具支持创新的政策优势、保障国家创新驱动发展战略的有效实施具有重要意义。
（1）有利于拓展和深化驱动经济社会发展的创新理论。创新理论发轫于西方，其主要代表人物有熊彼特、波特等。自熊彼特 1912年在其代表作《经济发展理论》一书中提出“创新”概念以来，学术界对创新理论进行了广泛的探讨，积累了丰富的研究文献，形成了多个创新理论学派。近百年来，创新理论在实践中得到了广泛的应用，对促进世界各国的经济发展发挥了重要作用；与此同时，创新理论在解决实践问题的运用中又进一步得到了丰富和发展。新中国成立 70余年特别是改革开放 40余年来，中国经济社会快速发展，其中科技创新的贡献功不可没。创新理论在中国具有丰富多彩的实践应用，并与中国特色社会主义制度紧密联系在一起。党的十八大做出实施创新驱动发展战略的重大决策部署，是我国在新的历史起点上实现中华民族伟大复兴的战略选择。2016年全国科技创新大会的隆重召开及《国家创新驱动发展战略纲要》《“十三五”国家科技创新规划》等文件的密集出台，表明党和政府已经充分认识到创新在我国具有十分重要的现实紧迫性。本书结合新时代经济社会发展的新形势和创新的迫切需要，将创新理论与经济发展相结合，重点探讨创新促进经济发展方式转变的内在机理，结合与习近平新时代中国特色社会主义思想紧密联系的创新实践，从而进一步拓展和深化驱动经济社会发展的创新理论体系。
（2）有利于发挥财税政策支持创新驱动发展战略的重要优势。梳理党的十八大以来促进创新驱动发展战略的各类政策文件可以发现，几乎每个文件都要提到财税政策，并把财税政策工具作为深入实施创新驱动发展战略的重要保障。实践证明，财税政策的特点决定了其不仅能促进创新，而且具有重要优势。财税政策作为政府政策体系中的重要组成部分，已在创新驱动发展战略中发挥重要作用。财政工具已成为创新的助推器，其在创新驱动发展中具有引导、激励、协调、化险等功能。在创新驱动发展战略的实施过程中，财税政策始终贯彻其中，成为重要的政策工具。在基础研究领域，由于基础研究的项目周期长、投入大、不确定性强和高风险等特征，必须要加强政府财政的支持力度，尤其是中央财政的支持力度。为激励企业技术创新，强化企业的创新主体地位，国家通过结构性减税的方式，实施普惠性财税政策，并通过企业所得税和研发费用加计扣除、优先采购中小企业的创新产品等方式予以支持。为促进科技成果的转化，国家设立了科技成果转化引导基金，并通过信贷、投资等方式吸引社会资本投入，多元化资金投入方式对促进科技成果转化发挥了重要作用。本书聚焦创新驱动发展战略中的基础研究、企业创新、成果转化、创新资源配置综合集成等关键领域，运用定量分析方法对支持创新驱动发展战略的财税政策效应进行实证研究，从而进一步发挥财税政策支持创新驱动发展战略的重要优势。
（3）有利于完善促进创新驱动发展战略的财税制度。财税政策作为促进创新驱动发展战略的重要政策工具，在多个创新政策文件中均有所提及，这些政策文件既有综合性的创新政策文件，也有针对某个创新环节的专项政策文件。前者如
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