前言
一 研究缘起与意义
二 文献梳理与评述
三 研究思路与方法
四 研究创新与不足
第一章 税法确定性原则的理论构造
第一节 税法确定性原则的理论生成
一 税收确定性品格的税法实现
二 法律确定性思想的税法映射
第二节 税法确定性原则的理论内涵
一 税法确定性原则的含义厘定
二 税法确定性原则的法定语境
三 税法确定性原则的关系思辨
第三节 税法确定性原则的理论立场
一 体视域下税法确定性的现实意义
二 多重因素下税法不确定性的客观局限
三 相对主义下税法确定性的辩证认识
第二章 税法明确性的可能与限度
第一节 法律模糊问题与税法明确性的现实阻却
一 税法明确性原则的正向内涵解读
二 税法明确性原则的模糊现象阻却
三 税法明确性原则的本土路径选择
第二节 法律复杂现象与税法明确性的简化范式
一 理论探识：税法复杂性特质的表现与成因
二 比较视野：国外税法复杂性的观察与应对
三 本土语境：我国税法复杂性的现状与努力
四 方法改进：缓和税法复杂性的抉择与调谐
第三节 法律保留理论与税法明确性的立法分工
一 税法明确性目标的立法分工实现机理
二 宪法保留立法事项与宪法税条款明确性原则
三 立法机关保留立法事项与课税要素明确性原则
四 税收授权立法事项与行政授权明确性原则
五 行政职权立法事项与税收政策明确性原则
第三章 税法稳定性的理想与现实
第一节 税收功能面向与回应型税法的规范
一 回应型税法的原理阐述和辨析
二 回应型税法的功能错位和异化
三 回应型税法的立场矫正与规范
第二节 信赖利益保护与溯及型税法的适用
一 税法不溯及既往的法理根据与适用
二 税法溯及既往的域外镜像与启示
三 税法有利溯及既往的中国实践与检讨
第三节 税制渐进改革与试验型税法的转型
一 渐进式税制改革的中国模式与法治
二 试验型税收法治的运行样态与反思
三 税收改革和立法的关系校正与调和
第四章 税法不确定性的观察与省思
第一节 不确定性税法概念的解释具化
一 不确定性税法概念原理的基本认知
二 不确定性税法概念解释的税案评析
三 不确定性税法概念具化的分工实现
第二节 不确定性税法规则的填补具化
一 税法概括性条款的确定化：以一般反避税条款为例
二 税法例示性规定的确定化：以税收法定条款为例
三 税法兜底性条款的确定化：以所得认定条款为例
第三节 不确定性税法适用的因素控制
一 税法适用不确定性的因素解析
二 推导解释不确定性的优化路径
三 课税事实不确定性的改进方向
四 税收行为不确定性的法律规制
第五章 增进我国税法确定性的基本策略
第一节 税法不确定性问题的中国语境
一 我国税法不确定性的表现与因应
二 我国税法不确定性的危害与整治
第二节 增进税法规范确定性的立法策略
一 税法规范结构的体系塑造
二 税法规范生成的思路展开
三 税法规范调整的规制路径
第三节 增进税法适用确定性的制度策略
一 优化税收执法的制度方略
二 开放税收司法的制度举措
三 提高税收遵从的制度创设
结论 认真对待税法确定性
参考文献
索引
展开
