前言
中国经济经过40多年发展，培育了一批优秀的企业，这些企业成为中国经济快速发展的有力支撑。但企业国际化经营环境的变化、信息技术的普及以及人们思想观念的转变等因素，对企业稳定经营和持续发展提出了严峻挑战。与此同时，企业快速发展中的经济、技术和道德问题凸显，迫切需要建立健全有效的内部控制制度和风险管理机制。
2008年6月，在借鉴和吸收国际监管新理念的背景下，我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委联合印发了《企业内部控制基本规范》。这一被称为中国版《萨班斯-奥克斯利法案》的《企业内部控制基本规范》是我国第一部加强和完善企业内部控制系统、提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益的重要法规文件。《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评估，披露年度自我评价报告，并可聘用具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
对于企业构建内部控制系统的现实需要，我认为企业管理者急需的知识和能力包括两方面：一是系统化知识，包括中外内部控制的理论框架、内部控制的作用机理、风险识别技术、风险防范方法等；二是如何将理论化的概念与企业具体经营环境、业务流程以及管理制度有机整合，建立适合企业自身的内部控制和风险管理系统，既满足企业内在管控要求，又满足国家监管的要求。
尽管近几年内部控制在国内外受到空前的重视，但无论是COSO框架还是我国《企业内部控制基本规范》，仅能作为指导性的概念框架，如何利用内部控制的基本理论构建适合企业的内部控制体系，使之切实成为企业各项管理工作的基础，实质性提高企业管理水平，有效防范各种风险，是企业面临的现实问题。
本书以COSO概念为基础，紧扣《企业内部控制基本规范》，密切联系企业内部控制建设实务，具有如下特点：（1）知识系统完整、内容丰富；（2）强调与企业经营环境和业务流程的结合；（3）选取的典型案例能够引发读者深入思考。本书既适合企业各级管理者学习以及员工培训使用，也适合高校工商管理各专业学生使用。
本教材为2021年度中国人民大学研究生精品教材建设项目成果，受到中国人民大学2021年度“中央高校建设世界一流大学（学科）和特色发展引导专项资金”支持。
书中存在的错误和不当，敬请读者批评指正。
宋建波
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