算不清账、资金周转慢、做事无预算、税务风险高、看不懂报表、人员管理困难、成本浪费严重……这些企业管理常见问题都在示意企业老板：精通财务出利润，不懂财务难管理。“财务的力量”系列图书，凝聚了作者20多年的企业财务管控智慧，以及数万家企业、数万名老板的实践经验。只希望能给企业老板、总经理、核心高管、中高层等商业精英及财务从业人员，提供一种系统的学习途径，增强自身财务思维能力，高效掌控财务数据，用好大数据做对决策。

《财务的力量3：老板财税规划100招》通过“金财宝宝”与“亮小一”这样两个阳光正义、精通税法的人物，为大家演绎了100个鲜活生动的税筹小故事，解析了100招专业复杂的税筹方法。全书在参考并吸收中央及地方相关法律法规、政策的基础上，紧密围绕着政府实操和企业实战中所涉及的各项具体事项，提供了有参考价值的操作指引，同时择取了颇具代表性的现实案例展开评析，以增强企业筹划运用和处理企业财税实务的能力。

一案一例直指税筹实战之需，一招一式细描税筹分析之路。通过科学设计、布局、优化、筹划企业收支行为，帮助大家合法降低企业税负支出，让企业发展“安税”，更让企业家发展“安心”！

张老板是一家塑料用品小型企业的负责人，因为产品质量过硬，经营状况不错，近几年的年销售收入都在500万元左右，年利润在100万元左右。2019年国家调整政策要对小微企业减税，张老板从新闻上得知此事，但由于税务知识有限，不知道自己的公司能不能享受国家的减税政策，也不知道能够减多少税。于是在“总裁财税思维”课堂上咨询财税专家金财宝宝，并请求他针对公司实际情况设计相应的财税筹划方案。

财税专家金财宝宝翻阅该公司相关资料后，得知该企业为增值税一般纳税人，2019年度销售收入可达到450万元（不含税）。其中，60%的材料可以取得专用发票。因此，该企业通过转换身份成为小规模纳税人后，则适用国家新调整的税率政策。

【分析】

2019年国家税收制度发生了重大变化。为进一步支持民营企业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，从2019年4月1日起，国家将一般纳税人的增值税税率从16%降至13%、10%降至9%，将小规模纳税人认定标准由50万元和80万元上调至500万元，并允许一般纳税人的企业转换为小规模纳税人等。

结合这一政策，张老板的公司如果继续采用一般纳税人的身份，其增值税税率也降为13%。由于年销售收入未达到500万元，张老板也可以将公司转换为增值税小规模纳税人。但要不要转换身份，要看具体的筹划效果如何。如果转换后企业税负减轻了，就应该选择转换身份，将企业从一般纳税人转为小规模纳税人。

在不考虑其他因素情况下，增值税无差别点增值率为23.08%（3%÷13%=23.08%）。如果实际增值率＞23.08%，则选择小规模纳税人身份可以达到财税规划的目的。

该企业增值率为40%，远高于23.08%的无差别点，因此金财宝宝建议张老板将该公司申请转换为增值税小规模纳税人。

【对比】

筹划前，年应缴增值税24.84万元。

具体计算：按一般纳税人计算年纳税额=120×16%+（450-120）×13%-120×60%×16%-（450-120）×60%×13%=24.84（万元）。

筹划后，年应缴增值税13.5万元。

具体计算：按小规模纳税人计算年纳税额=450×3%=13.5（万元）。

【结果】

通过身份转换这种方式，该公司2019年节省成本11.34万元（24.84-13.5），同比节省45.65%。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第一条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

第一篇 增值税的税筹规划案例
第1招：转换身份——变身小规模纳税人，节省成本10万元
第2招：合理拆分——一家公司变三家，财税规划成赢家
第3招：改变申报——小微政策就是好，改改申报赚2万元
第4招：选择进货——找小规模，还是一般纳税人采购更划算
第5招：有分有合——业务剥离一拆分，立刻节省成本40万元
第6招：预收改定金——合同修改2个字，有效取得资金时间差
第7招：代购代销——直接销售改成代购代销，节省成本70万元
第8招：现金折扣——不同折扣方式下，如何交税更合理
第9招：进项转出——买房子既能升值又能节省成本
第10招：送货上门——三种运输方式，哪一种对企业更有利
第11招：运费核算——单独成立物流公司，节省成本160万元
第12招：巧签合同——合同可以这样签，有效延缓资金压力
第13招：购进时机——设备早买和晚买，结果也有大差距
第14招：销售方式——委托代销太好了，节省成本还不占资金
第15招：租金转押金——钱还是那个钱，换个名称多重要
第16招：通信费处理——购机送话费，再送价值10万元的方案
第17招：清包工——采用哪种方式计算更有利
第18招：研发独立——软件业务可退税，独立公司节省1500万元
第19招：准确核算——账算明白了，不仅好分钱，还可节成本
第20招：高低税率——亲兄弟明算账，分开核算节省成本
第21招：流程再造——业务流程再造，节约成本300万元
第22招：税负转移——税收洼地太好用，多数企业都需要
第23招：存货贱卖——报废还是跳楼价销售，影响筹划16万元
第24招：预收款项——采购计划要提前，收到款项再开票
第25招：开票时间——发票晚开1天，取得1月资金时间差
第26招：进销均衡——交税时间要合理，减少资金被占用
第27招：劳务外包——人力成本没有进项发票，怎么办
第28招：放弃免税权——有免税竟然不要，是不是傻
第29招：公事公办——购买写字楼，用个人名义还是公司名义
第30招：促销方式——打折、促销、返现金，商家怎样促销获利更多
第31招：用足优惠——充分利用税收红利，成功节约企业成本
第32招：巧换经营模式——“聘请”变身“代理”，影响筹划40万元
第33招：企业转型——普通家政服务转型为员工制，成功获得筹划空间
第34招：天降贷款——销售合同一修改，交税时间就延缓
第二篇 企业所得税的税筹规划案例
第35招：不征税也困惑——不征税收入要谨慎，一不小心税就多
第36招：移花接木——投资基金可利用，税务筹划有空间
第37招：收购亏损公司——企业并购巧筹划，亏损公司也珍贵
第38招：徐妃半面——先分红再转让，节省成本高达百万元
第39招：鸣金收兵——先撤资再转让，令人惊讶的筹划方案
第40招：一石二鸟——资产处理得当，可成功增加现金流
第41招：春风化雨——拆分公司，尽享小微企业税收红利
第42招：绳之以法——巧对利息筹划，打打官司也可以
第43招：不忘老朋友——改变预缴企业所得税，换取资金的收益
第44招：物以群分——利息费用化，降低企业成本
第45招：隔山打牛——签订双边税收协议，巧妙筹划预提所得税
第46招：扶贫好策略——残疾员工政策好，加计扣除100%
第47招：多一事不如少一事——境外投资分红直接用于投资，影响筹划180万元
第48招：帮人不累己——代扣代缴的税费，摇身一变也能节省成本
第49招：本是同根生——全资控股母子公司直接划转股权，大幅降低成本
第50招：优选企业类型——只要条件符合，每两年便可节约成本1.75亿元
第51招：定价转移——成立自己的全资商贸公司，节约成本上百万元
第52招：优选清算日——巧妙设置清算日，成本节约有空间
第53招：踩准“临界点”——大修理变身日常维修，递延纳税即刻现身
第54招：内外有别——卡住扣除费用限额点，相互结转节省成本
第55招：粗细各异——紧跟农户贷款政策步伐，细化目标计划
第56招：量入为出——成立销售公司，增加扣除额度
第57招：择善而行——捐赠途径选得好，成本也能少又少
第58招：锦上添花——“业务招待费”变身“业务宣传费”
第59招：分期确认——紧跟技术创新政策，找准转让临界点
第60招：抓大弃小——小微政策优惠多，“公益捐赠”来帮忙
第61招：增加基数——分设公司好处多，基数变大成本低
第三篇 个人所得税的税筹规划案例
第62招：改变关系——个独+洼地，精准筹划个人所得税
第63招：业务分离——公司变得多又多，成本变得少又少
第64招：改变时间——非居民卡住183天，节省成本变简单
第65招：变更所得——年终奖分得少了，到手的钱却多了
第66招：费用转移——费用承担主体变为公司，个税筹划变容易
第67招：巧立公司——注册一人有限公司，小微帮你来筹划
第68招：合理制薪——拆分高薪，节约成本
第69招：均摊拆分——变身合伙企业，节约近一半成本
第70招