为充分发挥内部审计规范投资项目治理、防范投资风险、促进企业高质量发展的重要作用，规范投资项目审计行为，提高投资项目审计质量效率和水平，我们在总结多年实践经验的基础上策划编写了这本书，旨在为企业内部审计机构开展投资项目审计工作提供参考。
　　《企业投资项目内部审计指南》结合企业投资项目的管理流程及风险特点，系统介绍投资项目内部审计的理论和实务，明确了投资项目的基本概念、内部审计的内涵和外延等，突出专业性和实用性；通过投资项目常见类型及特点、投资项目发展历程及投资环境分析，全面介绍企业投资项目基本情况和重点关注内容等；立足企业投资项目的全生命周期，深入梳理投资业务各环节的审计目标、审计重点、审计依据、审计方法及审计常见问题等。该书力求对企业投资项目主要经济事项实现全覆盖，为内部审计人员提供系统的审计思路、完整的审计流程、实用的审计表格、丰富的审计方法和手段。相信该书的出版，将为内部审计从业人员开展企业投资项目审计提供较好的实务参考，进一步拓展企业投资项目内部审计人员的工作思路，提升内部审计业务能力和水平，有效降低企业投资项目风险，推动企业实现持续健康稳定发展。

　　一、概述
　　资金使用管理是指资金预算、账户管理、资金归集、资金调剂等与资金使用相关的内控制度和流程，目的是保证收入、节约支出、集中管理、防范风险和提高项目资金使用效益。资金使用坚持“预算管理、保证重点、合法合规、严格审批”的基本原则。投资项目实施过程中发生的所有资金收支行为均应纳入资金管理。
　　二、审计目标
　　对投资项目的资金使用进行全面审计，评价资金内部控制制度及风险管理的适当性、资金计划编制的及时性和合理性、资金计划执行的有效性、银行账户开立及核销的合规性、网银授权管理的合理性、不相容岗位职责分离原则执行的有效性，揭示资金计划管理、资金计划执行、资金调剂使用、信贷风险、账户管理、网银管理票据管理中存在的薄弱环节及潜在风险，提出相应改进措施及完善管理建议。
　　三、审计重点
　　（一）资金预算审批流程是否规范。主要包括合理编制年度资金预算并经集团审批；合理制定年度、季度、月度资金预算及支付计划并经上级部门审批；资金预算及支付计划是否有效执行；超出预算或计划的支付是否履行审批手续。
　　（二）资金结算与集中管理体系是否健全，资金计划、银行账户、票据台账等功能是否已嵌入共享中心信息化平台，客商信息、债权债务系统、资金计划系统是否已有效整合；是否建立资金集中管理制度，是否按制度执行；投融资项目资金集中账户是否及时启用资金归集；非归集账户是否执行定额货币上存政策，是否存在大额资金沉淀外部银行账户；是否存在影响资金集中的无效外部银行账户开立情况。
　　（三）资金调剂是否实行分级管理和审批，资金调剂总额是否实行预算管理，超出调剂款预算总额是否履行审批手续；调剂款的申请是否合规，是否签署调剂款协议，调剂款的发放和使用是否在审批范围内；调剂款是否按期归还，需要展期的是否签署补充协议或重新签订调剂款协议；特殊用途的资金调剂是否经有效申请及恰当审批，理财或投资性资金使用调拨是否经有效评估与审批。
　　（四）信贷风险管理机制是否健全，信贷规模、信贷使用范围是否在预算范围内，对超范围、超预算信贷规模事项是否履行审批手续，审批流程是否合理；使用资产证券化、应付票据、银信等非信贷支付工具是否履行审批手续；是否违规提供对外担保和流动性支持，有无过度使用金融工具转移导致的风险敞口或隐性债务。
　　（五）资金的内部控制制度是否执行到位，是否建立资金岗位定期轮岗制度、完善支付审批流程、落实银行对账核查机制，银行余额调节表编制是否正确，账实不符事项是否已查明原因；现金零余额管理制度、备用金管理制度是否执行到位，备用金或预借款审批流程是否合规，备用金及预借款额度是否合理，使用周期是否恰当，备用金到期是否采取必要的催缴措施。
　　（六）银行账户管理信息系统是否健全，项目公司所属账户信息是否已全部纳入信息化平台，有无账外不受控账户，冗余账户是否及时清理；银行存款账户的开立和注销是否已履行严格的审批手续和授权批准；网银开立是否经有效申请与审批，网银存放、权限设置、网银密钥及U盾是否被有效管理与控制。
　　（七）银行印签保管是否恰当，主要包括银行相关印章新刻、变更与销毁应经恰当申请与审批；不相容印章应分开授予合理人员保管，用印应根据制度规定办理申请、审批与登记。
　　（八）资金票据管理是否合规，主要包括已登记所有票据、支票存根与作废票据均有效保存；定期盘点所有票据，并经监盘与复核；汇票开具与背书、支票签发经有权人审批；票据相关印签及有权审批人等信息报经上级审批并备案；以票据支付的获得对方收票确认。

第一部分 企业投资项目内部审计基础
第一章 投资项目概述
第一节 投资项目基本概念
第二节 投资项目常见类型及特点
第三节 我国投资项目发展历程
第四节 企业投资项目特点及投资环境分析
第二章 投资项目内部审计基础
第一节 投资项目内部审计概念及特点
第二节 投资项目内部审计目标及内容
第三节 投资项目内部审计方法及程序

第二部分 企业投资项目内部审计实务
第三章 投资决策审计
第一节 投资立项
第二节 投资评估
第三节 投资决策
第四节 项目竞标
第四章 投资项目前期工作审计
第一节 签署投资协议
第二节 项目前期工作交底
第三节 项目公司设立
第四节 内控制度体系
第五章 勘察设计审计
第一节 工程勘察
第二节 初步设计
第三节 施工图设计
第六章 建设实施审计
第一节 基本建设程序
第二节 采购和招标管理
第三节 合同管理
第四节 安全质量管理
第五节 工程进度管理
第六节 风险管理
第七章 投资控制审计
第一节 概预算执行
第二节 设计变更
第三节 计量支付
第四节 预备费使用
第八章 征地拆迁审计
第一节 土地征收程序
第二节 土地和房屋征收评估
第三节 土地征收补偿
第四节 建设用地使用管理
第九章 融资管理审计
……
第三部分 常用表格
第四部分 相关法律法规