“营改增”在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟须解决的大事。本书以金融与保险业“营改增”的新政解读为切入点，全面分析“营改增”的影响及政策含义，对金融与保险业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释金融与保险业的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。
第一篇 “营改增”新政解读……………………………………… 001
第一章 纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002
第二章 征税范围…………………………………………………… 013
第三章 税率和征收率……………………………………………… 023
第四章 应纳税额的计算…………………………………………… 027
第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 063
第六章 税收减免的处理…………………………………………… 069
第七章 征收管理…………………………………………………… 072
第二篇 金融业“营改增”案例解析与税务处理… ………… 075
第八章 金融业税制分析…………………………………………… 077
一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 077
二、应税金融服务范围…………………………………… 083
三、税率和征收率………………………………………… 092
四、应纳税额的计算……………………………………… 094
五、征收管理……………………………………………… 111
六、税收优惠……………………………………………… 114
第九章 金融业纳税案例解析和会计处理………………………… 126
一、纳税人的选择………………………………………… 126
二、一般纳税人的税务处理……………………………… 131
三、小规模纳税人的税务处理…………………………… 152
四、境外单位和个人的纳税处理………………………… 155
第十章 金融业税务风险提示……………………………………… 157
一、金融业“营改增”面临的税务风险………………… 157
二、金融业“营改增”的风险应对措施………………… 160
第十一章 金融业税收筹划点睛…………………………………… 162
一、纳税人的筹划………………………………………… 162
二、总分机构汇总纳税的筹划…………………………… 164
三、税基的筹划…………………………………………… 165
四、税率的筹划…………………………………………… 169
五、利用税收优惠政策的筹划…………………………… 171
六、交易模式的筹划……………………………………… 174
第十二章 保险业税制分析………………………………………… 178
一、纳税义务人与扣缴义务人…………………………… 179
二、应税保险服务范围…………………………………… 180
三、税率和征收率………………………………………… 183
四、应纳税额的计算……………………………………… 184
五、征收管理……………………………………………… 193
六、税收优惠……………………………………………… 195
第十三章 保险业纳税案例解析和会计处理……………………… 197
一、保险业增值税纳税人………………………………… 197
二、一般纳税人和小规模纳税人………………………… 199
三、保险业务案例………………………………………… 201
四、境外单位和个人的纳税处理………………………… 205
第十四章 保险业税务风险提示…………………………………… 208
一、保险业“营改增”面临的税务风险………………… 208
二、保险业“营改增”风险应对措施…………………… 211
第十五章 保险业税收筹划点睛? ………………………………… 215
一、纳税人的筹划………………………………………… 215
二、总分机构纳税地点的筹划…………………………… 220
三、销项税额的筹划……………………………………… 222
四、进项税额的筹划……………………………………… 227
五、税收优惠政策筹划…………………………………… 231
六、巧用小微企业免税政策的筹划……………………… 236
金融业“营改增”特殊疑难问题解答… ………………………… 238
增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 247
后 记… ……………………………………………………………… 263
