赵小刚博士根据自己多年的基层行政事业单位财政财务管理工作经历与经验，以及高级经济师和高级会计师扎实的理论基础，对行政事业单位内部控制评价模式进行了深入研究。本书取得了如下创新认识和成果：
首先，构建了行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型，丰富了行政事业单位内控评价理论体系。该模型从单位层面和业务层面、内控设计及运行、控制过程和目标、控制活动和方法、单位内部自身和外部监管角度进行统筹设计，包括事前、事中、事后及改进四个环节，反映不同评价周期内控设计及运行有效性的持续循环改进过程。
其次，构建了行政事业单位内部控制评价标准体系，设计开发了基于财政专网的评价信息化系统的一体化管理模式。
再次，进行案例模拟评价与分析，验证评价模式的科学性、合理性和可操作性。
该项研究不仅具有一定的理论价值，更重要的是它可以普遍推广，具有实际可操作性，对我国基层行政事业单位改革具有重要意义。
本书针对行政事业单位内控评价模式研究内容主要分为四部分：
（1）行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型构建
以行政事业单位基本理论、内部控制及评价理论、系统论为出发点，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》、COSO内部控制基本要素为参照，提出把内控评价上升到开放、动态、循环的系统工程视角进行研究，对单位层面和业务层面、内控设计及运行、控制过程和目标、控制活动和方法、单位自身和利益相关者需求予以全面关注，把每一个评价周期分为评价前提、评价过程、评价结果和评价改进四个阶段的同时，合理反映不同评价周期内控设计及运行有效性的持续循环改进过程。全面动态循环评价模型的构建进一步丰富了行政事业单位内控评价理论体系。
（2）基于全面动态循环评价模型的行政事业单位内部控制评价指标体系构建
本着合规性、科学性、全面性、可操作性和重大缺陷否决这五个原则，在概念性评价模型的基础上，借鉴现有研究成果，依据财政部及北京市财政局内控评价管理要求，首先按照评价模型分解设一、二级评价指标，并在此基础上根据COSO框架中的五要素、《内部控制规范》的具体要求进行初步分解和增设，形成三级指标。由学术界和实务界组成专家组，从指标选用的科学性、评价内容的全面性、评价标准的合理性和可行性、检查方法的可操作性、指标设计依据的充分性等方面进行充分论证，最终形成定性定量相结合的行政事业单位内部控制评价指标体系，以行政事业单位内部控制有效性为评价目标，确定一级指标3个、二级指标16个、三级指标52个。利用AHP层次分析法和人工分配权重相结合，为各级指标体系确定权重，并进行一致性检验合格。[以上的COSO和AHP法都内部控制的非常重要的方法，文章中使用的也较多，但是感觉介绍地不深入不详细，AHP在后面还有具体地应用，但也是前面缺乏介绍，您看是否可以在适当的地方把这两点重点详细地介绍一下]
（3）基于财政专网的行政事业单位内部控制评价信息化系统设计
将理论创新与技术创新相结合，按照全面动态循环评价模型和指标体系的设计思路，本着“评价管理效率化、结果统计自动化、数据分析多样化、资料管理台账化、日常沟通便捷化”的原则，依托财政专网建立了B/S版行政事业单位内部控制评价信息化系统，支持指标设置和评价报告模板设置，通过自我评价和外部评价实施，自动生成评价报告，并对系统内不同单位、不同评价周期的数据进行综合比较分析，为行政事业单位提高自身的经济活动风险防范能力及监管部门强化下属单位的内部控制规范管理提供充分的决策依据，从而进一步提高了管理效率。
（4）基于财政专网的行政事业单位内部控制评价模式案例分析
在前文构建的行政事业单位内部控制评价“全面动态循环评价模型-定性定量相结合指标体系-基于财政专网的评价信息化系统”一体化管理模式基础上，从理论上对这一评价模式的应用进行论述，同时在实践层面采用“点面结合”的方式，以10家行政事业单位为综合案例，以1家单位为个体解剖案例，通过评价信息化系统的试运行充分检验全面动态循环评价模型、定性定量相结合三级评价指标体系以及软件评价系统的科学性、适用性和可推广性。通过对单位内部控制设计完整性和运行有效性的三级指标评价实施，形成评价报告，对其中存在的重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷、设计缺陷和运行缺陷及缺陷的改进程度等综合对比分析，对监管部门加强内控推广实施指导工作及评价结果运用提出建议，基于全面动态循环评价模型对行政事业单位内部控制有效性进行分类并根据表现特征提出相应的提升对策，进而系统地验证评价理论的科学性、评价内容的全面性、评价组织的动态性、评价环节的可循环性、评价方法的客观性、评价结果与实际情况的吻合性。
鉴于全国各地区在行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作中具有“财政部统一工作要求、各级财政部门统一监管、财政专网统一软硬件基础设施、各级行政事业单位统一接受评价”等方面的相同特性，本书所构建的行政事业单位内部控制评价模式，实现了行政事业单位内部控制自我评价和监管部门外部评价在内容标准、网络环境、评价报告、缺陷认定、改进监管、数据分析、资料保存等方面的平衡统一，具有广泛的可操作性和普遍适用性。
……
1绪论1
1.1行政事业单位内部控制评价模式研究背景、目的及意义1
1.1.1研究背景1
1.1.2研究目的3
1.1.3研究意义3
1.2行政事业单位内部控制评价模式研究进展和存在的问题5
1.3行政事业单位内部控制评价模式研究内容与研究方法7
1.3.1研究内容7
1.3.2研究方法10
2行政事业单位内部控制评价发展历程和理论基础12
2.1行政事业单位内部控制评价发展历程12
2.1.1政府部门内部控制评价在国外的发展12
2.1.2国内行政事业单位内部控制评价政策法规14
2.2行政事业单位内部控制评价理论基础15
2.2.1行政事业单位管理基本理论15
2.2.2内部控制理论18
2.2.3内部控制评价理论21
2.2.4系统论23
3行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型和指标体系构建25
3.1行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型构建25
3.1.1评价模型的构建原则25
3.1.2评价模型框架26
3.2基于全面动态循环模型的内部控制评价指标体系构建31
3.2.1指标体系的构建依据31
3.2.2指标体系的构建思路34
3.2.3指标体系的建立原则35
3.2.4指标体系的检查方法36
3.2.5指标体系的基本构成37
3.2.6指标体系的权重计算79
3.3本章小结90
目录
4基于财政专网的行政事业单位内部控制评价信息化系统设计91
4.1行政事业单位内部控制评价信息化系统的设计思路91
4.1.1行政事业单位内部控制评价信息化系统的管理特色92
4.1.2行政事业单位内部控制评价信息化系统的设计逻辑94
4.1.3行政事业单位内部控制评价信息化系统的基本功能97
4.2行政事业单位内部控制信息化系统的软硬件环境110
4.2.1服务端环境110
4.2.2客户端环境110
4.3本章小结111
5基于财政专网的行政事业单位内部控制评价模式案例分析112
5.1行政事业单位内部控制评价模式的适用范围112
5.1.1行政事业单位进行内部控制自我评价112
5.1.2监管部门进行内部控制外部评价113
5.2行政事业单位内部控制评价模式的应用要求113
5.3行政事业单位内部控制评价模式的应用流程113
5.4行政事业单位内部控制评价模式的作用116
5.4.1行政事业单位内部控制评价结果有利于
强化单位内部控制管理116
5.4.2行政事业单位内部控制评价结果可用于单位绩效考评117
5.4.3行政事业单位内部控制评价结果可用于审计监督117
5.5行政事业单位内部控制评价模式应用案例117
5.5.1行政事业单位内部控制评价个体案例117
5.5.2行政事业单位内部控制评价综合案例122
5.5.3行政事业单位内部控制评价综合案例分析130
5.6本章小结134
6研究成果与展望总结137
6.1主要研究成果137
6.2研究展望139
参考文献142
附录1行政事业单位内部控制评价指标体系专家咨询问卷153
附录2A单位2015年下半年内部控制评价报告161
后记187
