“营改增”在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，生活与现代服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟需解决的大事。本书以交通运输、邮政电信业“营改增”的新政解读为切入点，全面分析“营改增”的影响及政策含义，对交通运输、邮政电信业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释交通运输、邮政电信业的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。
第一篇 “营改增”新政解读……………………………………… 001
第一章 纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002
第二章 征税范围…………………………………………………… 016
第三章 税率和征收率……………………………………………… 028
第四章 应纳税额的计算…………………………………………… 033
第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078
第六章 税收减免的处理…………………………………………… 085
第七章 征收管理…………………………………………………… 089
第二篇 “营改增”行业案例评析………………………………… 093
第八章 交通运输业“营改增”案例评析………………………… 094
第一节 交通运输业税制分析…………………………… 094
一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 096
二、应税服务范围………………………………………… 099
三、税率和征收率………………………………………… 099
四、应纳税额的计算……………………………………… 099
五、征收管理……………………………………………… 110
六、税收优惠……………………………………………… 111
第二节 纳税案例解析…………………………………… 113
一、交通运输业“营改增”前后税负变化情况………… 113
二、一般纳税人的账务处理……………………………… 115
第三节 税务风险提示…………………………………… 118
一、税务风险……………………………………………… 118
二、风险应对建议………………………………………… 119
第九章 邮政业“营改增”案例评析……………………………121
第一节? 基本税制分析…………………………………… 121
一、纳税人和扣缴义务人………………………………… 122
二、应税服务范围………………………………………… 123
三、税率和征收率………………………………………… 127
四、应纳税额的计算……………………………………… 128
五、征收管理……………………………………………… 131
六、税收优惠……………………………………………… 132
第二节? 纳税案例解析…………………………………… 133
一、增值税会计科目设置………………………………… 133
二、进项税额及其转出的会计处理……………………… 136
三、增值税销项税额的会计处理………………………… 142
四、增值税减免、上缴及查补税款的会计处理………… 154
第三节? 税务风险提示…………………………………… 164
一、“营改增”对邮政业的影响… ……………………… 164
二、税务风险……………………………………………… 166
三、邮政业风险应对建议………………………………… 170
第十章? 电信业“营改增”案例解析……………………………… 172
第一节? 基本税制分析…………………………………… 172
一、纳税人和扣缴义务人………………………………… 174
二、应税服务范围………………………………………… 176
三、税率和征收率………………………………………… 178
四、应纳税额的计算……………………………………… 178
五、征收管理……………………………………………… 192
六、税收优惠……………………………………………… 194
第二节? 纳税案例解析…………………………………… 201
第三节? 税务风险提示…………………………………… 209
一、税务风险提示………………………………………… 209
二、风险应对建议………………………………………… 211
第三篇 税收筹划点睛…………………………………………… 213
第十一章? 交通运输业税收筹划…………………………………… 214
第一节? 纳税人的筹划…………………………………… 214
第二节? 税率的筹划……………………………………… 216
一、利用干租和湿租的适用税目的税率差异…………… 216
二、利用光租和程租的适用税目的税率差异…………… 216
三、利用货物运输代理服务 6% 的低税率筹划… ……… 217
四、兼营行为的税率筹划………………………………… 218
第三节? 其他税收筹划方法……………………………… 220
第十二章? 邮政业税收筹划………………………………………… 222
第一节? 规范涉税业务方面的税收筹划………………… 222
第二节? 控制税收成本方面的税收筹划………………… 225
第十三章? 电信业税收筹划………………………………………… 231
第一节? 电信业税收筹划方法…………………………… 231
一、从源头进行增值税进项管理………………………… 231
二、分割综合业务以避免从高税率征收………………… 231
三、适应“营改增”税改要求改变用户优惠的方式…… 232
第二节? 增值税的筹划方案设计………………………… 233
一、销项税额的税收筹划………………………………… 233
二、进项税额的税收筹划 … …………………………… 240
增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 245
后 记… ……………………………………………………………… 261
