李国锋（1964—），山东蓬莱人，博士，山东财经大学教授。山东省中青年学术学科带头人，山东省教学名师。主要研究领域和方向为组织绩效管理、公共财政管理、管理研究方法。主持国家社科基金项目及省部级项目8项，参与各类课题20余项，发表学术论文60余篇。兼职中国数量经济学会理事，山东省应用统计学会、山东省经营管理研究会常务理事等。
刘黎明（1956—），山东济南市人，博士，首都经济贸易大学教授，博士生导师。主要研究领域和方向：应用数理统计、运筹学与*优化方法、财政体制和社会保障制度的理论和模型方法研究。主持国家自然科学基金项目、国家社科基金项目、北京市自然科学基金、北京市社科基金项目以及其他省部级横向课题20余项，发表学术论文60余篇，出版学术专著3部。兼职中国统计方法应用标准化技术委员会标准化统计方法应用分委员会委员、北京市统计学会常务理事、北京市运筹学学会理事。

《税收收入能力测算模型方法研究》通过对税收经济决定的理论研究和中国税收经济环境的现状分析，在理论上厘清了税收收入能力概念模型的内在逻辑性，论证了传统测算模型方法对税收收入能力概念理解上的差异与联系；分别从相对税收收入能力测算和绝对税收收入能力测算两个角度，构建了“基于随机前沿面分析技术的地区税收努力指数模型”和“基于数据分布估计法的税收收入能力测算的积分模型”两类模型方法的测算框架，阐述了测算模型方法的相关概念体系、理论基础及应用假设条件，并给出了各自的算法过程；基于中国税收经济的统计数据，对地方政府税收努力指数和中国个人所得税收入能力规模进行了实证测算，并利用PLS路径模型等方法验证了本书所提出的税收收入能力测算模型方法的有效性。

本研究的意义体现在以下几个方面。
第一，研究的理论意义，主要体现在税收收入能力概念、测算假设与模型方法等方面。
（1）税收收入能力相关概念、理论的澄清有利于税收分析工作中相 关指标的测算与应用，是建立健全税收收入能力估算办法的理论前提。 ①
（2）本研究在分析与检验国内外已有的测算模型与方法原理的基础上，在既定税制的假设下，在经济决定税收的关系理论和经济发展与结 构变动的因素分析的基础上，研究税收收入的实现过程所具有的“生产” 系统性特征，并在此基础上引入随机前沿面分析技术，以改进地区税收 努力指数模型的估计方法，强化了模型测算结果与税收收入能力概念内 涵的一致性，为税收收入能力测算模型与方法的研究开启了新的尝试 思路。
（3）本研究提出的税基变量的随机性假设与实际经济更相吻合，将数据分布估计方法引入税基变量的分布估计之中，通过归类整理而提出 的基于数据分布估计法的税收收入能力测算积分模型，更能体现“第三 方数据测算”的客观性原则。依据贝叶斯定理的基本思想，利用各类可 获得的相关经济行为的经验知识与信息，对税基变量的分布估计进行修 正，以完善税收收入能力测算的动态调整机制。
（4）本研究根据收入分布函数族估计理论，基于收入分组数据，建 立了个人所得税制度对收入随机变量的影响效应模型，并基于该模型进 行了个人所得税制度改革的收入效应模拟分析，进一步讨论了个人所得 税起征点设置的合理性，为优化税收制度提供了理论依据。

第二，研究的应用价值，主要体现在研究的测算结果对规范转移支付制度、治理税收流失、健全税收管理体系具有辅助支持作用。
（1）基于随机前沿面分析技术估计的税收收入能力测算结果，是用 来计算转移支付财政收支缺口、税收努力指数、税收流失率等指标的重 要变量，研究成果能为建立规范的转移支付制度创造条件，为治理税收 流失、完善税收征管考核指标工作提供量化支持。
（2）基于税源数据的税基分布估计具有客观公平性，有利于对税源 规模、税源结构与税源质量进行公正的分析评价;基于贝叶斯定理的信 息调整机制实现的税基分布估计算法思路，可用于进行政策灵敏度分析， 为模拟税收政策制定提供了便利性，也为辅助税收预算计划管理、完善 税制改革提供了数量依据。
（3）税收收入能力测算（研究）是国家《税收分析工作制度》中的 重要内容之一。国家税务总局在“十五税制规划”中设想，在未来十五 年里要建立健全现代税收收入管理体系。税收收入能力测算是该体系中的基础性工作。 本书的研究成果将为建立健全中国现代税收收入管理体 系贡献绵薄之力。

目 录

第一章 导论 1
第一节 研究问题的提出 1
第二节 文献述评 10
第三节 研究途径、方法及主要研究内容 24
第二章 税收收入能力测算的理论基础 29
第一节 税收收入能力概念的界定 29
第二节 税收经济决定论 34
第三节 本章小结 44
第三章 财税体制、税收政策及税源监控分析 46
第一节 中国税制改革及主要税种简介 46
第二节 税收政策及其对税收收入能力的影响分析 55
第三节 税源监控及税收数据环境分析 66
第四节 本章小结 71
第四章 地区税收努力指数模型———基于面板数据随机前沿面分析法的研究 72
第一节 TE/R法的原理、问题及改进设想 72
第二节 影响税收努力的因素选择、变量说明及模型设定 79
第三节 基于面板数据TE/R法的税收努力指数模型及其测算分析 86
第四节 基于面板数据SFA法的税收努力指数模型及其测算分析 111
第五节 关于税收努力指数模型的两种测算结果之比较 140
第六节 本章小结 144
第五章 税收收入能力测算积分模型———基于数据分布估计法的研究 146
第一节 税收收入能力测算典型方法评介与启示 146
第二节 税收收入能力测算分布估计法（TC/D）算法及其前提条件 153
第三节 税基变量概率分布的估计与检验 160
第四节 税收收入能力测算积分模型的构建与求解 164
第五节 基于贝叶斯定理的税收收入能力的跨时期测算 167
第六节 本章小结 170
第六章 基于TC/D法的个人所得税收入能力测算验证研究 171
第一节 个人所得税收入能力测算的积分模型及其相关问题阐释 171
第二节 居民收入分布函数的拟合估计算法研究 179
第三节 基于TC/D法的中国个人所得税收入能力的估测 184
第四节 基于TC/D法的职工工资薪金所得税收入能力的估测 193
第五节 本章小结 207
第七章 个人所得税制度改革对税收收入能力的影响研究 209
第一节 个税起征点变动对税收收入能力影响的图分析 209
第二节 个人所得税制度改革对税收收入能力影响的数理分析 214
第三节 个人所得税制度改革对税收收入能力影响的实证 217
第四节 本章小结 227
第八章 研究结论与展望 229
第一节 研究结论与创新 229
第二节 研究不足与展望 232
附录 236
附录1：税收收入能力及其相关概念研究综述 236
附录2：有关RTS法研究的典型文献比较 250
附录3：有关TE/R法研究的典型文献比较 251
附录4：应税所得概率密度函数的推导 258
附录5：居民收入样本基尼系数计算R程序 259
附录6：税收收入能力计算R程序 260
附录7：收入模拟数据产生R程序 262
附录8：职工工资薪金收入数据生成模拟VBA程序 263
参考文献
关键术语索引
后记