★ 《营改增快问快答598》作者——纳税服务网（北京航天在线网络科技有限公司）特聘专家，注册会计师，注册税务师，注册资产评估师。
★ 《营改增快问快答598》依据——2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推行营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。
★ 《营改增快问快答598》内容——围绕营改增概述、纳税人认定管理、发票领购、开具与管理、进项税额抵扣、应纳税额计算、优惠政策运用、纳税申报等内容进行编排。
★ 《营改增快问快答598》特点——以问答形式呈现，集中提炼了截至目前在营改增实施过程中纳税人遇到的常见问题、疑难问题，并一一做出精确的回答，是一本实用性强的营改增操作手册。
《营改增快问快答598》一书根据全新营改增政策编订，围绕营改增概述、纳税人认定管理、发票领购、开具与管理、进项税额抵扣、应纳税额计算、优惠政策运用、纳税申报等内容进行的编排。本书以问答形式呈现，集中提炼了目前在营改增实施过程中纳税人遇到的常见问题、疑难问题，并一一做出精确的解答，完全是一本营改增实用操作手册，便于读者朋友根据自己的实际情况有针对性地查阅相关问题的解决办法。
1.哪些行业纳入了“营改增”的征税范围？
【解答】根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条：
在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
应税服务的具体范围按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。
一、销售服务
销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
（一）交通运输服务
交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
（二）邮政服务
邮政服务，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
（三）电信服务
电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
（四）建筑服务
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
（五）金融服务
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
（六）现代服务
现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
（七）生活服务
生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
二、销售无形资产
销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
三、销售不动产
销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
2.我国“营改增”工作进程是怎样的？
【解答】我国“营改增”工作从2012年1月1日开始试点，本着“部分地区部分行业”到“全部地区部分行业”再到“全国全行业”的原则，其共经历了六个阶段，具体如下：
阶段 试点开始时间 试点地区试点行业第一阶段2012年1月1日 上海交通运输业、部分现代服务业第二阶段2012年8月－2012年
12月增加北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东、厦门、深圳交通运输业、部分现代报务业第三阶段2013年8月1日全国推开，覆盖24个省市自治区部分现代服务业范围增加：广播影视作品的制作、播映、发行等第四阶段2014年1月1日全国部分现代服务业范围增加：铁路运输业、邮政业第五阶段2014年6月1日全国部分现代服务业范围增加：电信行业第五阶段2016年5月1日全国全部行业
3.面对“营改增”，纳税人应做哪些工作？
【解答】一是确定经营业务范围：纳税人应依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的“销售服务、无形资产、不动产注释”规定，确定其经营业务是否属于《销售服务、无形资产、不动产注释》规定的征税范围。
二是确定适用税率：如果纳税人经营业务属于《销售服务、无形资产、不动产注释》规定的增值税征税范围，应进一步明确属于哪一应税项目，适用何种税率。
纳税人对经营业务是否属于《销售服务、无形资产、不动产注释》判断不清的，可咨询当地国税机关。
4.“营改增”后，企业的税收负担是增加了还是减少了？
【解答】从长远来看，企业的税收负担是降低了；但短期来看，部分企业的税收负担是增加了。从中央的政策来看，要求“营改增”后，行业税负只减不增；但是从实际操作来看，部分行业，短期内面临税负增加的困境。
2016年博鳌亚洲论坛上，国务院总理李克强指出，我们还要推进财政金融体制改革。比如，我们即将全面推开营改增，这是结构性改革的重大举措，这个举措不仅意味着给企业减税，从全国初步估算，2016年要给企业减5 000亿元以上的税收，而且政策取向是支持服务业，尤其是研发性服务业发展。对他们来说，负担会更轻。同时，这一改革还有利于统一税制，让财政税收体制更加公开透明，便于社会监督。中小企业会从中得到更多的好处。“在这个过程当中，可能因为经验问题，还会出现一些波折，但是总的来讲，我在政府工作报告中已经讲了，所有的行业税负只减不增。同时还要减费。政府这样做，是放水养鱼。”他表示，在财政收入下降的情况下，我们依然愿意用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”。
部分行业短期内有增无减的主要原因为：
（1）以前购置目前正在使用的不动产、无形资产、“营改增”服务无法抵扣。
（2）改革初期，部分企业无法取得可以抵扣的合法有效凭证。
（3）改革初期，部分企业缺乏有效的税收管理水平，造成应取得合法有效凭证而未取得，或者超过有效的抵扣期限。
（4）改革初期，部分企业对新的税收政策理解及执行偏差，造成多缴税款现象。
5.全国全行业“营改增”后的税目主要包括哪些？
【解答】2016年5月1日“营改增”后，“营改增”主要包括以下税目：
销售类型 税目 子税目 税率（%）销售服务 交通运输服务 陆路运输服务 11 水路运输服务 11航空运输服务11管道运输服务11邮政服务 邮政普遍服务11邮政特殊服务11其他邮政服务11销售服务电信服务基础电信服务 11增值电信服务6 建筑服务 工程服务 11安装服务11修缮服务11装饰服务11其他建筑服务11金融服务 贷款服务 6直接收费金融服务 6 保险服务6金融商品转让6现代服务研发和技术服务 6信息技术服务6 文化创意服务 6 物流辅助服务 6 租赁服务 11，17续表
销售类型 税目 子税目 税率（%）销售服务现代服务鉴证咨询服务 6 广播影视服务 6 商务辅助服务 6 其他现代服务 6 生活服务文化体育服务 6 教育医疗服务 6 旅游娱乐服务 6 餐饮住宿服务 6 居民日常服务 6 其他生活服务 6销售无形资产技术专利技术6非专利技术6 商标 商标 6著作权 著作权 6自然资源使用权 土地使用权 11 海域使用权 6探矿权 6采矿权 6取水权 6其他自然资源使用权 6 其他权益性无形资产 基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费 6续表
销售类型 税目 子税目 税率（%）销售不动产 建筑物 住宅 11商业营业用房 11办公楼11其他可供居住、工作或者进行其他活动的建造物 11构筑物 道路 11桥梁11隧道11水坝11其他构筑物116.“营改增”后，我国增值税税率及征收率共有多少档，
分别是什么？ 【解答】2016年5月1日起，全国全面实行“营改增”后，加上之前增值税税率，目前其有5档增值税税率及2档增值税征收率，具体如下表：
序号 增值税税率（%） 增值税征收率（%）1 17 52 13 33 11465 07.“营改增”后各税率适用具体的应税行为是哪些？
各税率适用行业及应税行为如下：
1.17%税率
（1）销售或进口货物（适用13%的货物除外）；
（2）提供加工、修理、修配劳务；
（3）提供有形动产租赁服务。
2.13%税率
销售或进口以下货物：
（1）粮食、食用植物油；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品；
（5）图务院规定的其他货物。
3.11%税率
（1）转让土地使用权；
（2）销售不动产；
（3）提供不动产租赁；
（4）提供建筑服务；
（5）提供基础电信服务；
（6）提供邮政服务；
（7）提供交通运输服务。
4.6%税率
（1）现代服务。
研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务。
（2）金融服务。
（3）增值电信服务。
（4）销售无形资产（销售土地使用权除外）。
（5）提供生活服务。
文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。
5.零税率
（1）国际运输服务。
（2）航天运输服务。
（3）向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务。
研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品的制作和发行服务）、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。
（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。
（5）纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。
6.5%征收率
（1）销售不动产。
①一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产。
②一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产。
③小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产）。
④小规模纳税人销售其自建的不动产。
⑤房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。
⑥房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。
⑦其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）。
⑧个人（含个体工商户）将不足2年的住房对外销售（北京市、 上海市、广州市和深圳市之外地区）。
⑨个人（含个体工商户）将不足2年的住房对外销售（北京市、 上海市、广州市和深圳市）。
⑩个人（含个体工商户）将2年以上的非普通住房对外销售（北京市、 上海市、广州市和深圳市）。
（2）不动产经营租赁服务。
①一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。
②小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房）。
③其他个人出租其取得的不动产（不含住房）。
④个人出租住房。
（3）中外合作开采的原油、天然气。
7.3%征收率
除上述5%征收率及财政部和国家税务总局另有规定的除外，其他纳税人行业均按3%征收率征收增值税。
8.铁路运输服务归属于“营改增”哪个税目下？
【解答】根据《财政部、国家税务总局关于全国推开营业税改增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的“销售服务、无形资产、不动产注释”规定，铁路运输服务，是指通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。属于交通运输服务中的陆路运输服务。
在原来的营业税体系中，铁路运输与陆路运输、水路运输、航空运输并列。纳入试点后，铁路运输作为陆路运输征税。地铁、城市轻轨等也属于陆路运输，但不属于铁路运输，而属于其他陆路运输。
货运客运场站服务，是指货运客运场站提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务、货物打包整理、铁路线路使用服务、加挂铁路客车服务、铁路行包专列发送服务、铁路到达和中转服务、铁路车辆编解服务、车辆挂运服务、铁路接触网服务、铁路机车牵引服务、车辆停放服务等业务活动。提供铁路运输服务，属于交通运输业，税率为11%；提供货运客运场站服务，属于物流辅助服务，税率为6%。
9.“营改增”交通运输服务中的陆路运输服务包括哪些？
【解答】《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的“销售服务、无形资产、不动产注释”规定：陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。
（1）铁路运输服务，是指通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
（2）其他陆路运输服务，是指铁路运输以外的陆路运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
10. “营改增”交通运输服务中的水路运输服务包括哪些？
【解答】《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的“销售服务、无形资产、不动产注释”规定：水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。
程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
......
1.哪些行业纳入了“营改增”的征税范围？
2.我国“营改增”工作进程是怎样的？
3.面对“营改增”，纳税人应做哪些工作？
4.“营改增”后，企业的税收负担是增加了还是减少了？
5.全国全行业“营改增”后的税目主要包括哪些？
6.“营改增”后，我国增值税税率及征收率共有多少档，分别是什么？
7.“营改增”后各税率适用具体的应税行为是哪些？
8.铁路运输服务归属于“营改增”哪个税目下？
9.“营改增”交通运输服务中的陆路运输服务包括哪些？
10. “营改增”交通运输服务中的水路运输服务包括哪些？
11. “营改增”交通运输服务中的航空运输服务包括什么？
12. “营改增”交通运输服务中的管道运输服务包括什么？
13.“营改增”销售服务中的邮政服务包括哪些？
14.“营改增”销售服务中电信服务包括哪些？
15.“营改增”销售服务中金融服务包括哪些？
16.“营改增”金融服务中贷款服务主要指哪些？
17. “营改增”金融服务中直接收费金融服务主要指哪些？
18.“营改增”金融服务中保险服务主要指哪些？
19.“营改增”金融服务中金融商品转让主要指哪些？
20. “营改增”销售服务中建筑服务包括哪些？
21. “营改增”现代服务中的研发和技术服务包括哪些？
22. “营改增”现代服务中的信息技术服务包括哪些？
23.“营改增”现代服务中的文化创意服务包括哪些？
24. “营改增”现代服务中的物流辅助服务包括哪些？
25.“营改增”现代服务中的租赁服务包括哪些？
26.“营改增”现代服务中的鉴证咨询服务包括哪些？
27. “营改增”现代服务中的广播影视服务有哪些？
28.“营改增”现代服务中的商务辅助服务有哪些？
29. “营改增”生活服务中的文化体育服务有哪些？
30.“营改增”生活服务中的教育医疗服务有哪些？
31.“营改增”生活服务中的旅游娱乐服务有哪些？
32.“营改增”生活服务中的餐饮住宿服务有哪些？
33.“营改增”生活服务中的居民日常服务有哪些？
34.“营改增”销售无形资产包括哪些内容？
35.“营改增”销售不动产包括哪些内容？
36.什么是不动产？
37.什么是金融机构？
38.什么是员工制家政服务员？
39.房地产行业自行开发房地产项目，主要包含哪些？
40.什么是房地产老项目？
41.申请《建筑工程施工许可证》应具备什么条件？
42.纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税？
43.“营改增”后，金融行业纳入“营改增”，公司收到的存款利息，需要缴纳增值税吗？
44.公司汽车遇险，收到的保险公司的赔偿，需要开具增值税发票，缴纳增值税吗？
45.我公司是房地产开发企业，公司代房管部门向业主收取的住房专项维修基金，需要缴纳增值税吗？
46.个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税？
47.凡是营业税纳税人都需要进行“营改增”确认登记吗？
48.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房需要缴纳增值税么？
49.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税？
50.什么是“程租业务”和“期租业务”，此项业务是按照水路运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税？
51.纳税人提供航天飞行器发射服务按何税目缴纳增值税？
52.健身房属于哪种税目？应该改征增值税吗？
53.无运输工具承运业务按何税目缴纳增值税？
54.出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按什么征税？
55.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税？
56.小汽车代驾业务是否属于“营改增”哪个行业，适用哪个税目？
57.收派服务应列入“营改增”哪个税目？
58.代理邮政速递业务应列入“营改增”哪个税目？
59.商标使用费应列入“营改增”哪个税目？
60.婚礼庆典服务应列入“营改增”哪个税目？
61.公交公司车身广告业务列入“营改增”哪个税目？
62.酒店提供会议场所收取费用是否可以列入“现代服务——会议展览服务”税目？
63.公司提供著作权转让的服务列入“营改增”哪个税目？
64.电视剧后期字幕制作列入“营改增”哪个税目？
65.公司对引进的外国影视作品进行字幕录制及翻译列入“营改增”哪个税目？
66.景区内的租船业务应列入“营改增”哪个税目？
67.公司将闲置的仓库出租出去应列入“营改增”哪个税目？
68.企业租赁航空公司飞机与机组人员用于宣传公司活动是否属于“现代服务——租赁服务”？
69.租赁公司租给采矿企业挖掘机并派人代为驾驶应列入“营改增”哪个税目？
70.公司从事特种设备检测应列入“营改增”哪个税目？
71.提供汽车年检服务应列入“营改增”哪个税目？
72.母子公司间收取的服务费应按哪个税目税率缴纳增值税？是否可以开具增值税专用发票？
73.房地产开发公司涉及的增值电信服务是否属于“营改增”的范围？
74.电信出租带宽业务应列入“营改增”哪个税目？
75.园林绿化维护应列入“营改增”哪个税目？
76.总公司支付给超市里的“促销服务费”应列入“营改增”哪个税目？
77.救灾物资储备中心提供的救灾物资储备应列入“营改增”哪个税目？
78.劳务派遣行业应列入“营改增”哪个税目？
79.车辆调度服务是否应列入“营改增”哪个税目？
80.货物运输代理服务应列入“营改增”哪个税目？
81.公司提供的停车服务应列入“营改增”哪个税目？
82.代理进口报关服务应列入“营改增”哪个税目？
83.网吧业务应列入“营改增”哪个税目？
84.哪些纳税人可认定为增值税一般纳税人？
85.哪些纳税人不得办理增值税一般纳税人认定手续？
86.纳入“营改增”的一般纳税人企业的销售额标准是多少？
87.一般纳税人认定标准中的年应税销售额是否包含免税销售收入？
88.一般纳税人的认定标准中所涉及的年应税销售是否包含查补销售额？
89.“营改增”企业的年应税收入低于500万元，可以申请一般纳税人资格吗？
90.企业在“营改增”前应税服务年销售额就超过了500万元，“营改增”后必须认定为增值税一般纳税人吗？
91.“营改增”企业应税服务年销售额超过一般纳税人标准，可以不办理一般纳税人资格吗？
92.超过“营改增”一般纳税人标准的企业不申请一般纳税人资格有什么处罚？
93.成为一般纳税人后，还可以转为小规模纳税人吗？
94.申请“营改增”一般纳税人资格时主动申请还是等待税务局通知？
95.已是一般纳税人企业，兼营“营改增”服务，还需要针对“营改增”服务重新申请一般纳税人资格吗？
96.销售不动产、无形资产也适用于500万元销售额的一般纳税人认定标准吗？
97.差额征税纳税人，一般纳税人销售额如何计算？
98.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，一般纳税人销售额是合并计算还是分别计算？
99.试点前营业额已达到500万元，必须申请一般纳税资格吗？
100.新开业的公司可以申请一般纳税人资格吗？
101.办理临时税务登记的纳税人可以申请一般纳税人资格认定吗？
102.免税企业的年销售额超过小规模纳税人标准，是否需要办理增值税一般纳税人资格认定？
103.不想认定为增值税一般纳税人有什么办法？
104.一般纳税人变动企业经营地后，其一般纳税人资格是否可以继续保留？
105.一般纳税人经营地点变更后，企业迁移后未抵完的进项税怎么办呢？
106.一般纳税人办理程序是什么样的？
107.个体工商户想要成为增值税一般纳税人需要符合什么条件？
108.申请一般纳税人期间的收入如何纳税？
109.我单位货物销售年应税销售额为未达到80万元，纳入“营改增”的应税服务的年应税销售额也没有500万元，但二者合计超过500万元，是否必须认定为增值税一般纳税人？
110.单位本月销售固定资产超过500万元，需要申请增值税一般纳税人吗？
111.新办企业增值税一般纳税人认定所需资料有哪些？
112.认定增值税一般纳税人时，约谈笔录的作用是什么？
113.认定为一般纳税人的个体工商户是否适用增值税起征点？
114.每月定额上缴税款属于小规模纳税人管理范围吗？
115.被强制认定为增值税一般纳税人的企业，取得的进项发票可以抵扣吗？
116.个体工商户认定为一般纳税人必须变更税号？
117.混业经营的“营改增”试点纳税人在登记为增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认？
118.“三证合一”纳税人办理一般纳税人登记后，是否需要加盖“增值税一般纳税人”戳记？
119.“三证合一”后，税务登记证件具体指什么？
120.“三证合一”执行日期规定？新成立企业是否还需要办理税务登记？
121.一般纳税人资格登记的生效时间是如何规定的？
122.某运输企业以挂靠方式经营，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以哪一方是纳税人？
123.经营范围包含投资管理、市场策划等的企业是否可以申请增值税一般纳税人？
124.房地产企业申请一般纳税人资格需具备哪些条件？
125.新成立的建筑企业可以申请为一般纳税人吗？
126.房地产企业总公司是一般纳税人，设在外地分公司可以认定为增值税一般纳税人吗？
127.小规模纳税企业是否需要办理有关申请手续？
128.对可选择按照小规模纳税人纳税的规定中提到的“不经常”如何把握？
129.小规模纳税人认定的销售额度标准是什么？
130.什么样的纳税人可以认定为公路内河货物运输自开票纳税人？
131.自开票纳税人资格认定需要提交哪些资料？
132.货物运输业自开票纳税人的认定手续是怎样的？
133.认定为一般纳税人后，发生增值税偷税、骗取出口退税等违法行为，税务机关如何处罚？
134.增值税专用发票的概念及种类是如何规定的？
135.增值税专用发票的联次及用途是什么？
136.发票领购的规定有哪些？
137.不得领购开具专用发票的规定是什么？
138.辅导期一般纳税人领购发票是如何规定的？
139.国税机关如何控制纳税人的发票领购数量？
140.“营改增”小规模企业开票额度如何确定？
141.什么是专用发票最高开票限额？
142.申请专用发票最高开票限额的程序都有什么？
143.增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用什么发票？
144.一般纳税人存在多个开票点，能否携带空白发票在异地开票点开具？
145.专用发票的税控系统是指什么？
146.开具增值税发票时对票面内容的要求有哪些？
147.税法对增值税发票开具时点有哪些要求？
148.提供建筑服务开具增值税发票时应注意哪些？
149.销售不动产开具增值税发票时应注意哪些？
150.出租不动产开具增值税发票时应注意哪些？
151.差额征税的纳税人如何开具增值税发票？
152.公司预开增值税发票是否属于虚开发票？
153.“营改增”前领取的地税发票如何处理？
154.“营改增”已申报营业税未开具的发票的服务，应如何处理？
155.汇总纳税的金融机构，如何使用增值税发票？
156.“营改增”后，对一般纳税人及小规模纳税发票使用，有什么具体的规定？
157.贷款服务可以开具专用发票吗?
158.简易征收项目是否可以开具增值税专用发票？
159.无偿赠送能否开具增值税专用发票？
160.金融商品转让，可以开具增值税专用发票么？
161.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗？
162.是否可以给小规模纳税人企业开具增值税专用发票？
163.自来水厂代收取的污水处理费能否开具增值税专用发票？
164.商场在销售购物卡时可否向购卡者开具增值税专用发票?
165.收到供货方提供的奖励能否开具专用发票？
166.“营改增”试点小规模纳税人能否开具增值税专用发票？
167.提供国际货物运输代理服务免征增值税的纳税人是否可以开具发票？
168.“营改增”企业从事国际货物运输代理业务使用何种发票？
169.房地产企业销售自行开发“营改增”前的房地产项目，如何开具发票？
170.纳税人出租不动产，如何开具增值税发票？
171.“营改增”后挂靠经营业务如何开具专用发票？
172.铁路运输服务跨地区如何开具发票？
173.“营改增”后，个人出租不动产，是去地税代开发票，还是去国税代开发票？
174.“营改增”后，小规模纳税人销售其取得的不动产如何开具发票？
175.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，可以自行开具增值税发票吗?
176.一般纳税人销售两年前小规模期间购入的固定资产如何开具发票？
177.能否让广播电视运营商开具明细为收视维护费的专用发票？
178.电信业企业提供套餐服务、融合服务时，如何计算缴纳增值税并开具发票？
179.公司因自身原因，导致货物损失，支付购货方的赔偿金，可以索要发票吗？
180.增值税发票商品名称是否可以开带英文字母的如“PVC粒料”等？
181.客户现金付款，并要求开具增值税专用发票，可以吗？
182.单位委托邮政企业投资海报，该业务可以不开具发票吗？
183.公司经营煤矿发生的选矿费和采选费能否开具增值税发票？
184.一般纳税人将购入的旧固定资产设备转让如何开具发票？
185.客户要求开票内容超出了公司的经营范围，怎么办？
186.公司采购包含安装的设备，能否列示在同一张发票上？
187.铁路运输行业“营改增”后试点前的自制票据是否还可以使用？
188.“营改增”试点以后，从事机动车零售业务的增值税一般纳税人是否可以使用非税控盘开具机动车销售统一发票？
189.增值税专用发票的认证期限是多久？
190.什么是红字专用发票？红字专用发票需要认证吗？
191.如何开具红字专用发票？
192.增值税专用发票丢失，如何处理？
193.增值税专用发票作废条件是什么？
194.增值税专用发票如何作废？
195.“营改增”小规模企业当月开具普票后，对方次月要求开具专票，如何处理？能否将上月发票作废？
196.收到增值税专用发票并已认证，发现票面内容开错，能否退回作废重新开具？
197.本月申报期发现上月开具的增值税专用发票有误，能否直接作废重开？
198.上月发票作废且已重开给客户，但开票系统没作废该怎么办？
199.单位购买一批货物发生销售退回，是否需要取得红字发票？
200.销售一批货物发生退货需要开具红字发票吗？
201.补开丢失的机动车销售统一发票的流程？
202.上月向客户开具的机动车销售统一发票，发生退货要开红字发票如何处理？
203.取得增值税专用发票，认证不通过怎么办？
204.“营改增”后，地税局可以代开增值税专用发票吗？
205.“营改增”后，地税局代开发票的流程是怎样的？
206.代开专用发票后发生退票如何处理？
207.免征增值税的一般纳税人是否可以到税务机关代开发票？
208.代开的专用发票销货栏填写企业名称还是税务机关名称？
209.增值税纳税人是否应在代开的专用发票上加盖本单位发票专用章
210.新办公司的营业执照正在办理，能否到国税代开发票？
211.地税局代开的增值税发票是什么样的，如何填写？
212.未按规定保管专用发票的概念是什么？
213.发票存根联的保管期限是多少年？
214.虚开专用发票的概念和构成虚开专用发票罪？
215.一般纳税人办理注销税务登记时，开票专用设备和专用发票如何处理？
216.如何理解进项税额的含义？
217.进项税哪些可以抵扣？
218.增值税扣税凭证包括哪些？
219.取得增值税专用发票后，哪些进项税不可以抵扣？
220.进项税不允许抵扣的情形有哪些？
221.进项税额转出是什么意思？
222.非正常损失的进项税额转出条件是什么？
223.自然灾害是否属于非正常损失？
224.非正常损失货物及加工、修理修配等服务的进项税如何转出？
225.非正常损失产品所耗用的加工修理修配服务进项税如何转出？
226.被盗物资已抵扣的进项税额该如何处理？
227.已抵扣的固定资产改变用途需要进项税转出吗？
228.如何判断“视同销售”处理还是“进项税额转出”处理？
229.企业报废的存货进项税是否可以做转出处理？
230.不能抵扣的进项税是否可以计入货物成本？
231.不能抵扣的进项税的账务处理？
232.进项税的抵扣期限有什么具体规定？
233.获得一般纳税人资格前的取得的进项税额是否可以抵扣？
234.“营改增”后不动产抵扣政策有什么变化？
235.不动产抵扣的范围主要包括哪些？
236.取得不动产增值税专用发票，分两年抵扣，两次抵扣的时点分别为什么时候?
237.企业取得不动产后，尚有40%未抵扣，出售该不动产，未抵扣部分还能抵扣吗？
238.企业取得不动产全部抵扣后，不动产改变用途，用于不可抵扣项目，如何计算进项税转出额？
239.企业取得不动产抵扣60%后，不动产改变用途，用于不可抵扣项目，如何计算进项税转出额？
240.企业取得不动产抵扣60%后，该不动发生非正常损失，如何计算进项税转出额？
241.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，如何计算可抵扣进项税额？
242.纳税人进行清算时，不动产尚有40%进项税未抵扣，如何处理？
243.兼有不同计税方法房地产企业进项税，如何计算不得抵扣额？
244.发票认证系统费用能否抵减增值税？
245.收到增值税税控系统的技术维护费的普通发票，可否全额抵减增值税？
246.对进项税额进行检查时应注意哪些事项？
247.购进农产品，怎样抵扣进项税额？
248.一般计税方法的纳税人无法划分不得抵扣的进项税怎样计算？
249.固定资产改变用途，符合抵扣条件时如何计算抵扣额？
250.公司适用两种不同税率取得的增值税专用发票哪些可以抵扣？
251.本月进项税多于销项税应该如何处理？
252.“营改增”之前的留抵税金账务如何处理？
253.增值税一般纳税人，“营改增”后有留抵进项税额该如何处理？
254.总分机构汇总计算缴纳增值税中汇总的进项税包括的范围是什么？
255.“营改增”后是不是只要拿到增值税专用票都可以抵扣？
256.什么样的情况不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？
257.取得专用发票，但是没附发票清单，还能抵扣进项税额吗？
258.公司自建房屋，现购进日光灯具用于照明，是否可以抵扣进项税?
259.外贸企业取得出口货物运输费用的增票，能否用来抵扣内销所产生的销项税额？
260.货物销售和运输服务兼有的公司，“营改增”后销售额是否分别核算？
261.公司车辆维修费用的增值税进项税额是否可以抵扣？
262.服务业一般纳税人是6%的税率，收到的进项可以按照17%抵扣吗？
263.“营改增”后，是否所有进项发票都可以抵扣？汽车装饰费可以抵扣吗？
264.公司取得食堂购买的职工福利品增值税专用发票，进项是否可抵扣？
265.中央空调、电梯等是否可以进项税抵扣?
266.企业在自家厂区内安装路灯，安装路灯是否可以抵扣进项税？
267.企业房屋内节能灯或电线更换可否抵扣进项税？
268.信息咨询服务企业税率6%，取得17%高税率专票的是否可以抵扣？
269.“营改增”后，系统维护费、技术服务费去国税开发票，可以开6%专用发票吗？
270.投资顾问费等与贷款直接相关的费用进项税能否抵扣？
271.“营改增”后，运输业的发票哪些是可以抵扣的，会计分录怎么处理？
272.“营改增”后，展览制作公司收到的材料费的增值税专用发票可以抵扣吗？
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