财务问题直接关系到企业的新三板上市。财务总监有责任让企业避免财务、税务麻烦，节省上市成本，做好尽职调查，帮助企业在资本市场上成长。
本书为新三板财务总监提供以下阅读帮助：
新三板财务总监的角色与职责财务人员尽职调查的主要内容
尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判。为此，财务总监在尽职调查实务中，应注意对内部控制制度、公司财务风险、公司会计政策稳健性、公司持续经营能力、公司治理、公司合法合规事项等问题的调查。
?内部控制制度调查
内部控制制度调查包括如下内容，如表4-3所示。
?公司财务风险调查
公司财务风险调查包括如下内容，如表4-4所示。
?公司会计政策稳健性调查
公司会计政策稳健性调查包括如下内容，如表4-5所示。
?公司持续经营能力调查
公司持续经营能力调查包括如下内容，如表4-6所示。
?公司治理调查
从大的方面来说，包括：公司治理机制的建立情况；公司治理机制的执行情况；股东出资情况；公司的独立性；公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争；对外担保、重大投资、委托理财、关联交易等重要事项的决策和执行情况；管理层及核心技术人员的持股情况；管理层的诚信情况。
?公司合法合规事项调查
包括：最近两年是否存在重大违法违规行为；最近两年股权变动的合法合规性以及股本总额和股东结构是否发生变化；股份是否存在转让限制；主要财产的合法性，是否存在法律纠纷或潜在纠纷以及其他争议；重大债务；纳税情况；环境保护和产品质量、技术标准是否符合相关要求；是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况。
后记 新三板挂牌失败的主要财务原因
中小企业到新三板挂牌的前期工作，70%的工作量都集中在财务规范上，挂牌不成功70%是财务问题，不少企业“卡壳”在财务规范的问题上。
第一，财税基础工作方面的问题，其主要表现是：业务不规范导致从采购到销售整个环节的业务循环失真；取得增值税发票的对应性；生产成本的归集和分配环节不规范；收入确认规则混乱；资产管理严重滞后，直接导致资产负债表的不真实和业务资源不完整。
第二，内部控制制度不健全，执行不到位。企业内部控制是主办券商尽职调查和审核时关注的重点，也是财务基础工作规范的核心。企业未按首次执行企业会计准则和制度要求进行内控制度的建立与完善工作，在日常生产经营过程中应根据本企业或行业的特点在准则规定的范围内有效地设计和规范研究开发、材料采购、设备采购或购置、生产管理、外协加工、销售管理的业务流程、物流、资金流、信息流之间的运行控制。
第三，纳税筹划方案安排不妥当。大多数中小企业，在发展过程中由于各方面的原因，完全体现出利润的企业并不多见。一般企业都有两套账：内账和外账。内账是记录企业真实情况的账务；外账则是应对税务的账务。挂牌前，企业如果把真实的利润释放出来，必须面对补税的成本和政策性风险。比如销售收入确认环节、股改过程中未分配利润量化转为股本的环节、房地产变更过户、固定资产重新入账等环节，都涉及税务问题，需要系统地筹划、周密地安排和计算成本的大小，以确保既满足审计要求又满足税务的合法性和合规性要求，这是一个很重要的隐性的“拦路虎”。所以对想进入新三板的企业，必须对挂牌前的税收，结合盈利规划，提前进行筹划。此外，对税收不够重视，未依法纳税，特别是一些小税种，如印花税、个人所得税，存在不规范计税的情况。
由于以上问题的客观存在，企业在改制、挂牌的过程中，完全依靠内部的财务力量是不可能完全胜任的。这时，需要引入外部的财务顾问，帮助企业梳理账务，解决企业中存在的疑难问题，全面提升企业的内部管理水平，专业为企业进行财务梳理、诊断、内控等，为企业进行生命线设计，助力企业顺利挂牌！
