本书从八个方面详细讲解了出纳需要掌握的知识和技巧，包括近距离认识出纳；详解出纳日常工作；出纳必备基础知识；会计凭证与账簿的处理；现金收支业务处理；银行存款账户的管理；银行结算方式管理；工商、税务和社保的处理等八个章节。

　　PART 04　会计凭证与账簿的处理

　　出纳在工作中也会遇到各种各样的凭证，出纳人员要学会管理好各种凭证，不仅能够提高自己的业务能力，更能够简化工作。而且在管理现金和银行存货的同时要学会现金日记账和银行存款日记账的登记，要做到日清月结，账面清晰明了。

　　本章重点内容如下：

　　了解会计凭证的填制与审核技巧

　　学会编制会计分录

　　掌握现金日记账及银行存款日记账的设置和登记

　　熟悉错账查找及更正方法

　　◆  会计凭证及其分类

　　一、企业会计凭证的概念

　　会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。一切会计凭证都要经过有关人员的审核，只有经过审核无误的会计凭证才能作为记账的依据，因此，填写和取得会计凭证是会计工作的最初阶段和基本环节。填制和审核会计凭证是会计核算方法之一，也是会计核算区别于统计和业务核算的重要特点之一。

　　二、会计凭证的含义

　　会计核算与统计等核算的一个重要的区别是每一笔业务的核算都必须以凭证为依据。

　　也就是说一切单位经济业务活动一旦发生，都必须由执行、完成该项经济业务的有关人员从外部取得或自行填制凭证，以书面形式反映并证明经济业务的发生或完成情况。

　　三、会计凭证的作用

　　填制和审核会计凭证是会计核算工作的起点，正确填制和严格审核会计凭证对完成会计工作的任务，实现会计的职能，充分发挥会计的作用，具有如表4-1所示的重要作用。

　　……

第一章　近距离认识出纳 1

什么是出纳？ / 2

出纳的工作流程 / 4

出纳人员的职责和权限 / 6

出纳人员应熟悉的法律法规 / 8

出纳工作的职能 / 9

出纳工作的原则 / 10

出纳机构的设置和人员配备 / 11

出纳人员的素质要求 / 13

出纳人员怎样与税务部门打交道 / 16

出纳工作的回避要求 / 17

出纳工作的注意事项 / 18

本章小结 / 18

第二章　详解出纳日常工作 19

货币资金核算 / 20

往来结算 / 21

工资核算 / 22

出纳与其他会计的关系 / 23

出纳账务处理程序 / 25

出纳的日常工作流程 / 26

印章和印鉴的保管 / 27

出纳交接前的准备工作 / 29

出纳工作交接的两点要求 / 29

出纳人员交接后的有关事宜 / 30

会计人员其他移交手续 / 31

本章小结 / 32

第三章　出纳必备基础知识 33

会计要素与会计等式 / 34

会计科目与会计账户 / 37

复式记账法与借贷记账法 / 40

试算平衡 / 43

点钞技术要领 / 44

残币的处理办法 / 47

出纳人员的书写要领 / 48

假钞的识别与处理 / 49

本章小结 / 50

第四章　会计凭证与账簿的处理 51

会计凭证及其分类 / 52

原始凭证的填制与审核 / 54

记账凭证的填制与审核 / 58

运用借贷记账法编制会计分录 / 62

会计账簿登记要求及其分类 / 63

出纳现金日记账的设置及登记 / 69

出纳银行存款日记账的设置及登记 / 73

错账更正的方法 / 75

本章小结 / 77

第五章　现金收支业务处理 78

现金管理的内容 / 79

现金的提取与送存 / 84

空白支票及空白收据的管理 / 86

有价证券的管理 / 87

保险柜的管理和使用 / 88

现金收付手续的办理 / 89

现金收入的处理 / 91

现金支出的相关业务 / 94

现金清查的基本流程 / 98

现金收入记账凭证的编制 / 101

本章小结 / 102

第六章　银行存款账户的管理 103

银行账户的分类及开立 / 104

银行账户的使用及管理 / 107

银行借款业务的处理 / 110

银行对账单的运用 / 111

银行存款的清查与控制 / 114

银行预留印鉴该如何管理？ / 115

银行存款余额调节表的编制 / 116

本章小结 / 118

第七章　银行结算方式管理 119

支票业务 / 120

银行本票业务 / 125

委托收款业务 / 128

支票遗失后的处理 / 131

汇兑业务 / 132

银行汇票业务 / 135

商业汇票业务 / 140

托收承付业务 / 143

本章小结 / 147

第八章　工商、税务和社保的处理 148

企业注册及注册资本的变更登记 / 149

企业年检 / 151

企业的合并、分立、解散清算和破产清算 / 152

税务登记 / 155

如何办理税务代理 / 158

如何办理纳税申报 / 161

如何缴纳税款 / 163

应交税费的账务处理 / 165

了解社会保险 / 169

如何办理社会保险 / 172

办理养老保险的注意事项 / 176

本章小结 / 176