蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做优秀税务会计：从入门到精通》《税务游戏的经营规则》等。

怎样处理更划算？怎样规划更安全？

    资深财税专业人士，融汇贯通讲解

    本书作者蓝敏，曾经任职于税局和企业。本书从企业财务怎么做，税局怎么看双重视角，手把手讲解增值税会计处理与纳税操作。

    结合zui新政策，传授实战方法

    全书首先介绍增值税的基本概念，然后讲解纳税义务、销售收入、进项抵扣这三大环节的确认规则，接着介绍发票使用规则和增值税的税务与税种，并专门用一个章节完整讲述增值税的会计处理。在最后三个章节，作者结合行业应用，详细介绍货运、建筑、不动产三大行业的增值税会计处理和纳税筹划事项。

    集会计处理、纳税筹划和纳税处理于一体

    营改增后、金税三期时代，增值税怎样处理更划算，怎样规划更安全，这是本书力图带领读者解决的问题。本书不是政策罗列，而是融会贯通讲解，集会计处理、纳税筹划和纳税处理于一体，是财税人员学习和应用增值税的好帮手。

目 录

前言　怎样更划算

第1章　增值税的基本概念　/ 1

1.1　价外税与价税分离　/ 2

1.2　纳税人身份　/ 5

1.3　简易计税方法与一般计税方法　/ 8

1.4　税率与预征率　/ 13

1.5　兼营与混合销售　/ 15

1.6　申报与预征　/ 18

1.7　纳税地点　/ 20

1.8　发票处理　/ 22

第2章　纳税义务确认规则　/ 27

2.1　增值税应税行为　/ 27

2.2　销售应税服务　/ 31

2.3　销售商品与劳务　/ 38

2.4　视同销售　/ 40

2.5　纳税人　/ 45

2.6　承包、承租、挂靠经营　/ 45

2.7　内部机构涉税　/ 48

2.8　异地涉税　/ 50

2.9　境外涉税　/ 52

2.10　扣缴义务　/ 56

第3章　增值税销售收入确认规则　/ 58

3.1　销售收入与价外费用　/ 58

3.2　销项税额与进项税额倒挂　/ 61

3.3　差额确认收入　/ 64

3.4　销售价格与税务权限　/ 71

3.5　优惠促销　/ 73

3.6　收入确认时间　/ 76

3.7　收入确认与发票的关系　/ 80

第4章　增值税进项税额抵扣确认规则　/ 83

4.1　见票抵扣　/ 85

4.2　发票合规　/ 89

4.3　开票时间　/ 91

4.4　负面清单　/ 93

4.5　一次性抵扣　/ 97

4.6　三流合一　/ 99

4.7　抵扣实务　/ 102

第5章　增值税发票的使用规则　/ 104

5.1　发票的基础知识　/ 104

5.2　发票使用实务　/ 105

5.3　红字发票开具　/ 112

5.4　发票的风险　/ 113

5.5　刑事责任　/ 117

第6章　增值税税负与税种　/ 120

6.1　形式重于实质　/ 120

6.2　客户承担税负　/ 123

6.3　收入与成本　/ 126

6.4　客户如何交税　/ 130

6.5　价格竞争　/ 133

6.6　增值税比价　/ 134

6.7　免税与退税　/ 135

6.8　销售额抵减　/ 138

6.9　农产品优惠　/ 140

6.10　例说餐饮行业税负　/ 141

第7章　增值税的会计处理　/ 145

7.1　小规模纳税人　/ 145

7.2　一般纳税人　/ 152

第8章　汽车货运行业增值税的特点　/ 170

8.1　油卡不能解决问题　/ 170

8.2　挂靠车辆的处理　/ 173

8.3　赔偿问题　/ 180

第9章　建筑行业增值税的特点　/ 183

9.1　工程造价的变化　/ 183

9.2　简易计税　/ 187

9.3　一般计税方法+适当涨价　/ 190

9.4　纯劳务分包的选择　/ 191

9.5　以商品混凝土为例　/ 195

9.6　甲供模式　/ 200

9.7　异地项目预缴　/ 202

9.8　纳税义务时间　/ 206

9.9　开票与差额纳税　/ 212

9.10　项目部管理　/ 214

第10章　不动产行业增值税的特点　/ 218

10.1　不动产投资　/ 218

10.2　销售不动产　/ 220

10.3　房地产开发企业　/ 222

10.4　预售的增值税　/ 225

10.5　土地出让金　/ 226

10.6　拖欠工程款　/ 232

10.7　土地增值税影响　/ 234