四、会计报表编制前的准备工作
为确保报表的质量，保证会计报表提供的各种信息能够满足报表使用者的要求，编制会计报表前必须做好充分的准备工作，一般有核实资产、期末账项调整、试算平衡及结账、对账。
（一）核实资产
核实资产是合作社编制报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括：①清点现金和应收票据；②核对银行存款，编制银行存款余额调节表；③与购货人核对应收账款；④与供货人核对预付账款；⑤与其他债务人核对其他应收款；⑥清查各项存货；⑦检查各项投资的回收和利润分配情况；⑧清查各项固定资产和在建工程。
在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入“待处理财产损溢”账户，待查明原因，按规定报
批处理。
（二）期末账项调整
期末账项调整，是指将属于本期已经发生但尚未入账的收入和费用，按照权责发生制的原则调整入账。因为，会计分期是会计核算的一个基本前提，通过会计分期将川流不息、循环往复的生产经营过程人为划分为会计期间。会计期间使会计核算必然涉及划分本期收入、费用的问题。《农民专业合作社财务会计制度（试行）》规定，合作社的会计核算采用权责发生制的原则作为收入、费用确认的基础。按照权责发生制的原则要求，合作社日常会计记录中对有些款项虽然没有支付但应属于本期的费用，有些款项虽然没有收到但应属于本期的收入；对有些在本期虽然已经支付了款项但不属于本期或不完全属于本期的费用；对有些在本期虽然已经收到入账但不属于本期或不完全属于本期的收入，需要进行调整，将那些应属于本期的费用和已经实现的收入调整入账。
通过期末账项调整，可以合理反映每个会计期间应获得的收入和应负担的费用，是每个会计期间的收入和费用在相关的基础上进行配比，正确计算该会计期间的盈亏，如实反映会计期末的经营成果和财务状况。
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