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文献来源:
出版时间 :
企业内部控制规范
0.00    
图书来源: 浙江图书馆(由图书馆配书)
  • 配送范围:
    全国(除港澳台地区)
  • ISBN:
    9787564211042
  • 作      者:
    李敏主编
  • 出 版 社 :
    上海财经大学出版社
  • 出版日期:
    2011
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作者简介
    李敏先生,资深注册会计师、注册资产评估师、主任会计师、高级会计师、高级信用评估师,多所著名大学的客座教授,财务会计咨询专家和司法会计鉴定专家,具有丰富的教学、会计、审计经历与经验,擅长案例分析、实证研究、教学演讲和管理咨询等。三十年来已主编或编著出版了《内部会汁控制规范与监控技术》、《内部会计控制规范》、《小企业会计控制》、《企业内部控制》、《企业内部控制简明教程》、《资本管理与验资准则》等六十多《财经类经典作品:企业内部控制规范》。
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内容介绍
      《财经类经典作品:企业内部控制规范》以中国一套完整的企业内部控制规范体系为指导,详尽介绍了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大控制要素和不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制等七大控制措施的历史演变、基本理论、基本方法及其在企业内部控制实践中的具体运用方法;以解析《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》为对象,注重介绍企业内部控制规范的新思维、新内容与新变化;以大量的经典案例分析与评价为特色,注重理论教学联系案例分析,规范要求指导应用操作,实务操作性和可读性都很强。
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精彩书摘
    1.会计控制
    最初认为的内部控制方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系,包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计等。
    我国认为内部会计控制就是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。也就是说,会计控制的目标是指为了保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性所实施的有关控制活动。内部会计控制在内部控制体系中占有十分重要的核心地位。
    2.内部控制
    内部控制的概念偏重于内部管理控制,从其范围来看,应当包含会计控制。
    从内部控制的概念分析,内部控制要求董事会、监事会、经理层和全体员工全面、全员、全过程参与,其中:
    董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权,属于出资者控制的范畴,旨在为实现其资本保全和资本增值目标而对经营者的财务收支活动进行控制,如对全面预算、投资活动的控制等。
    监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
    经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。经理层控制属于经营者控制范畴,是为了实现财务预算目标而对企业及各责任中心的财务收支活动进行的控制,是通过经营者制定财务决策目标,并促使这些目标被贯彻执行而实现的。如控制财务收入活动,旨在达到高收入的目标;控制财务支出活动,旨在降低成本,减少支出,从而实现利润最大化等。
    会计控制是在经理层领导下的职能部门控制。财务会计部门为了有效地组织现金流动,通过编制和执行现金预算,对企业日常财务活动和各责任中心的现金流人和现金流出活动进行控制,如对各项货币资金用途的审查等。由于企业财务会计采取权责发生制,导致利润不等于现金净流人,所以,对现金有必要单独控制;并且,日常财务活动主要是组织现金流动的过程,现金控制就显得十分重要。应通过对现金的会计控制,力求实现现金流人与流出的基本平衡,既要防止因现金短缺而造成的支付危机,也要减少因现金沉淀而增加的机会成本等。
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目录
前言
第一章 总论
第一节 正确理解内部控制
第二节 现代内部控制发展的启示
第三节 我国企业内部控制的结构体系
第四节 企业内部控制的重大作用
经典案例评析

第二章 企业内部控制规范
第一节 企业内部控制基本规范
第二节 企业内部控制环境类应用指引
第三节 企业内部控制活动类应用指引
第四节 企业内部控制手段类应用指引
第五节 企业内部控制评价指引
第六节 企业内部控制审计指引
经典案例评析

第三章 企业内部控制五大要素
第一节 内部环境构成要素分析
第二节 风险评估构成要素分析
第三节 控制活动构成要素分析
第四节 信息与沟通构成要素分析
第五节 内部监督构成要素分析
经典案例评析

第四章 企业内部控制七项措施
第一节 不相容职务分离控制
第二节 授权审批控制
第三节 会计系统控制
第四节 财产保护控制
第五节 预算控制
第六节 运营分析控制
第七节 绩效考评控制
经典案例评析

第五章 资金控制
第一节 资金控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 现金与银行存款控制要点
第四节 票据与印章控制要点
第五节 资金控制的监督检查
经典案例评析

第六章 采购控制
第一节 采购控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 请购与审批控制要点
第四节 采购与验收控制要点
第五节 付款控制要点
第六节 采购控制的监督检查
经典案例评析

第七章 存货控制
第一节 存货控制概述
第二节 职责分工与授权批准
第三节 请购与采购控制要点
……
第八章 销售控制
第九章 固定资产控制
第十章 投资控制
第十二章 成本费用控制
第十三章 财务报告控制
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