陈宗智，青岛明达尔管理咨询有限公司董事长；注册会计师、注册税务师、高级管理咨询师；专注于会计、税务和企业管理的理论研究、咨询与实务工作；先后发表核心期刊论文20余篇，出版著作10多部；曾任上市公司财务总监、中央直属大型企业财务经理。

《税务会计从入门到精通》根据全新税收法规编写，是一本旨在为企业财务人员解决税务操作难题的示范指南。

《税务会计从入门到精通》涉及企业常见的15个税种，并根据企业纳税业务过程，在简述各税种的征税范围、纳税人、税率、税金计算、税收优惠政策等内容的基础上，归纳总结了各税种的会计核算过程，包括计提税金的会计处理方式和实际缴纳税款时的会计处理方法。同时，本书通过大量具有代表性的实例进行示范，让读者真正掌握税金的计算、记账凭证的填制、会计账簿的填列、纳税申报表的填列等一系列专业工作，加深对税法的理解，提升自身的实际操作水平。

《税务会计从入门到精通》适合企业管理者和各级财会人员使用，同时也适合高校相关专业师生阅读参考。

　　《税务会计从入门到精通》：
　　二、企业所得税应纳税所得额的确定
　　应纳税所得额是企业所得税的计税依据。其计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。按照《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。基本计算公式为：
　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
　　（一）收入总额
　　企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。具体包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。
　　纳税人取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等；纳税人取得收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，这些非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。
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第1堂涉税会计实务概述

第1节涉税会计实务概述

一、涉税会计实务示范编写说明

二、税务会计与财务会计的联系和区别

三、税务会计的特点

第2节税务会计的对象和任务

一、税务会计的对象

二、税务会计的任务

第3节税务会计凭证、科目和报表

一、税务会计凭证

二、 税务会计科目

三、 税务会计报表

第2堂增值税会计实务

第1节增值税概述

一、增值税的征税范围

二、增值税的纳税人

三、增值税的税率与征收率

四、增值税的减免

第2节增值税一般纳税人会计实务

一、增值税核算规范

二、增值税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、增值税明细账登记示范

第3节增值税小规模纳税人会计实务

一、增值税核算规范

二、增值税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、增值税明细账登记示范

第4节增值税一般纳税人纳税申报

一、增值税纳税申报概述

二、增值税纳税申报表填列示范

第5节增值税小规模纳税人纳税申报

一、增值税纳税申报概述

二、增值税纳税申报表填列示范

第3堂营业税会计实务

第1节营业税概述

一、营业税的征税范围

二、营业税的纳税人

三、营业税的税率与计算

四、营业税的减免

第2节营业税会计实务

一、营业税核算规范

二、营业税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、营业税明细账登记示范

第3节营业税纳税申报

一、营业税纳税申报概述

二、营业税纳税申报表填列示范

第4堂消费税会计实务

第1节消费税概述

一、消费税的征税范围

二、消费税的纳税人

三、消费税的税率与计算

第2节消费税会计实务

一、消费税核算规范

二、消费税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、消费税明细账登记示范

第3节消费税纳税申报

一、消费税纳税申报概述

二、消费税纳税申报表填列示范

第5堂企业所得税会计实务

第1节企业所得税概述

一、企业所得税的纳税人

二、企业所得税应纳税所得额的确定

三、企业所得税的税率与计算

四、企业所得税的减免

第2节企业所得税会计实务

一、企业所得税核算规范

二、企业所得税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、企业所得税明细账登记示范

第3节企业所得税纳税申报

一、企业所得税纳税申报概述

二、企业所得税纳税申报表填列示范

三、企业所得税（核定征收）纳税申报

第6堂个人所得税会计实务

第1节个人所得税概述

一、个人所得税的纳税人

二、个人所得税的应税项目

三、个人所得税的计税依据与计算

四、个人所得税的减免

第2节个人所得税会计实务

一、个人所得税核算规范

二、个人所得税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、个人所得税明细账登记示范

第3节个人所得税纳税申报

一、个人所得税的业务介绍

二、个人所得税的税金计算

三、个人所得税纳税申报表填列示范

第7堂城市维护建设税和教育费附加会计实务

第1节城市维护建设税和教育费附加概述

一、城市维护建设税和教育费附加的征税范围

二、城市维护建设税和教育费附加的纳税人

三、城市维护建设税和教育费附加的计税依据与计算

四、城市维护建设税和教育费附加的税收优惠

第2节城市维护建设税和教育费附加会计实务

一、城市维护建设税和教育费附加核算规范

二、城市维护建设税和教育费附加核算示范

三、记账凭证编制示范

四、城市维护建设税和教育费附加明细账登记示范

第3节流转税附加纳税申报

一、流转税附加纳税申报概述

二、流转税附加纳税申报表填列示范

第8堂印花税会计实务

第1节印花税概述

一、印花税的征税范围

二、印花税的纳税人

三、印花税的税率、计税依据与计算

四、印花税的税收优惠

第2节印花税会计实务

一、印花税核算规范

二、印花税核算示范

三、记账凭证编制示范

第3节印花税纳税申报

一、印花税的纳税方法

二、印花税的纳税环节

三、印花税的纳税地点

四、印花税的申报流程

第9堂房产税会计实务

第1节房产税概述

一、房产税的征税对象和征税范围

二、房产税的纳税人

三、房产税的税率与计算

四、房产税的税收优惠

第2节房产税会计实务

一、房产税核算规范

二、房产税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、房产税明细账登记示范

第3节房产税纳税申报

一、房产税的纳税义务发生时间

二、房产税的纳税期限

三、房产税的纳税地点

四、房产税的申报流程

第10堂城镇土地使用税会计实务

第1节城镇土地使用税概述

一、城镇土地使用税的征税范围

二、城镇土地使用税的纳税人

三、城镇土地使用税的税率与计算

四、城镇土地使用税的税收优惠

第2节城镇土地使用税会计实务

一、城镇土地使用税核算规范

二、城镇土地使用税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、城镇土地使用税明细账登记示范

第3节城镇土地使用税纳税申报

一、城镇土地使用税的纳税义务发生时间

二、城镇土地使用税的纳税期限

三、城镇土地使用税的纳税地点

四、城镇土地使用税的申报流程

第11堂土地增值税会计实务

第1节土地增值税概述

一、土地增值税的征税范围

二、土地增值税的纳税人

三、土地增值税的税率与计算

四、土地增值税的税收优惠

第2节土地增值税会计实务

一、土地增值税核算规范

二、土地增值税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、土地增值税明细账登记示范

第3节土地增值税纳税申报

一、房地产企业土地增值税纳税申报

二、工业企业土地增值税纳税申报

第12堂车船税会计实务

第1节车船税概述

一、车船税的征税范围

二、车船税的纳税人

三、车船税的税率与计算

四、车船税的税收优惠

第2节车船税会计实务

一、车船税核算规范

二、车船税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、车船税明细账登记示范

第3节车船税纳税申报

一、车船税的业务介绍

二、车船税的税金计算

三、车船税的会计处理

四、车船税纳税申报表填列示范

第13堂关税会计实务

第1节关税概述

一、关税的征税对象

二、关税的纳税人

三、关税的计算

四、关税的减免

第2节关税会计实务

一、关税核算规范

二、关税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、关税明细账登记示范

五、海关（进出口关税）专用缴款书样本

第14堂资源税会计实务

第1节资源税概述

一、资源税的征税范围

二、资源税的纳税人

三、资源税的计算

四、资源税的税收优惠

第2节资源税会计实务

一、资源税核算规范

二、资源税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、资源税明细账登记示范

第3节资源税纳税申报

一、资源税的业务介绍

二、资源税的税金计算

三、资源税的会计处理

四、资源税纳税申报表填列示范

第15堂车辆购置税会计实务

第1节车辆购置税概述

一、车辆购置税的征税对象和征税范围

二、车辆购置税的纳税人

三、车辆购置税的税率和计税依据

四、车辆购置税的税收优惠

第2节车辆购置税会计实务

一、车辆购置税核算规范

二、车辆购置税核算示范

三、记账凭证编制示范

第3节车辆购置税纳税申报

一、车辆购置税的业务介绍

二、车辆购置税的税金计算

三、车辆购置税的会计处理

四、车辆购置税纳税申报表填列示范

第16堂契税会计实务

第1节契税概述

一、契税的征税对象和征税范围

二、契税的纳税人

三、契税的税率与计算

四、契税的税收优惠

第2节契税会计实务

一、契税核算规范

二、契税核算示范

三、记账凭证编制示范

四、契税明细账登记示范