税收风险管理是税收国际竞争力的重要组成部分。随着经济全球化的发展，我国与世界经济已经成为密不可分的有机整体，“引进来”和“走出去”企业数量不断增加，税源国际化趋势日益明显，因此，必须进一步加强国际税收风险管理，增强我国参与国际经济合作与竞争的新优势。同时，世界发达市场经济国家在长期实践中形成了一些有效的征管制度安排：把提高税法遵从度作为税收征管的重要战略目标，推行税收风险管理，依据纳税人类型实行专业化管理，提高涉税信息获取能力和利用水平，推进组织体系的集中化、扁平化，等等，为我们提供了有益的借鉴；他们通过实施税收风险管理，根据风险等级来合理配置人力资源，从无差别管理转向风险管理，从平面式的一线管理转向立体化的分级管理，税务人员配置也完成了从“分散兵力、被动防范”到“抓住重点、主动出击”的转变，从而有效释放了各级人力资源的潜能，提高了管理服务的针对性和有效性。

　　《税收风险管理策略》：
　　2.企业管理层的纳税观念和决策行为带来税收风险。在主观方面，企业管理层缺乏依法诚信纳税意识，在企业经营决策过程中存有偷逃税款的侥幸心理；在客观方面，企业采购、生产、销售、库存管理等部门缺乏与财务部门的沟通，加之这些部门相关人员不了解税收政策规定，导致涉税风险。如采购部门因不了解税收政策规定，应取得普通发票而只取得收据，应取得增值税专用发票而只取得普通发票，或带回不符合规定的发票、虚假发票而导致成本费用不能在企业所得税前扣除、增值税进项税额不得抵扣等涉税风险。
　　3.纳税人税务风险内控机制不健全。
　　从纳税人的角度，税务风险是构成企业经营风险的重要组成部分，甚至可能会成为影响企业正常经营发展的决定性因素。然而，由于税收政策规定贯穿于企业生产经营、投资决策、企业重组、利润分配等领域，能够系统、完整、准确将税收政策规定与企业各种经营行为完全融合的纳税人并不多，大多数企业尚未建立内部税务风险防控体系，企业采购、生产、销售、财务、行政等业务部门之间的税务协作不通畅，对税收政策和业务处理缺乏系统的、全面的理解和把握，缺乏系统控制、化解税务风险的能力。
　　4.缺乏系统、有效的风险防控工具。
　　①我国现行各税种单行政策、补充政策比较多，企业某项经营业务涉及的税收政策分散，企业在管理决策或财务核算时难以全面掌握运用相应政策的规定，这就要求提供系统的、全面的风险防控工具，便于为企业提供有效的决策服务。
　　②企业集团组织结构复杂，财务核算难度大，总、分公司或母子公司之间财务报表汇总、税收事项计算上都需要逐级取数，数据汇总后事后风险防控难度大，企业需要一个有效的、系统的、全面的税务风险防控工具，在企业集团的每一核算层面实现事前或事中对涉税风险进行识别和防控。
　　四、税收风险管理的定义
　　在2009年6月全国税收征管和科技工作会议上，首次对税收风险管理给出了科学定义：税收风险管理是指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。科学理解这一定义，需要从以下几个方面来把握。
　　（一）信息管税是实施税收风险管理的支撑
　　信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。信息管税体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，是逐步破解征纳双方信息不对称难题的有效手段，是全面提高税收征管工作水平的必由之路。
　　（二）认知风险是实施税收风险管理的关键
　　“风险的认识”是运用税收政策、征管方法或是信息化手段、统计学技术对税务风险进行深度剖析，找出风险发生作用的因素和相互联系，得到风险排序表和提炼一般性规律，最终形成税收风险知识。精确预测、识别和评估各类税收风险是实施税收风险管理的关键。也就是说，如果不能科学、精确地对可能存在的各类税收风险进行预测、识别和评估，实施税收风险管理就失去了正确的方向。
　　（三）差异化应对是实施税收风险管理的核心
　　对不同等级的税收风险综合运用提醒、约谈、核查、检查等不同的风险应对策略，可以更好地解决当前征管资源有限、征管效率不高等问题，要将优势征管资源优先用于高风险税收管理，进而大大提高税源管理的针对性，牢牢抓住事物发展的主要矛盾和矛盾的主要方面。
　　……

第一章 税收风险管理基础理论
第一节 风险管理理论的起源和发展
第二节 税收风险管理概述
第三节 税收风险管理在税收征管中的地位与作用

第二章 税收风险管理的国际比较与借鉴
第一节 风险管理理论在OECD主要国家税收征管中的应用
第二节 国外税收风险管理对我国的启示与借鉴

第三章 我国实施税收风险管理的初步探索
第一节 我国税收风险管理的发展历程
第二节 目前我国探索实践税收风险管理的主要做法
第三节 实施税收风险管理的初步成效

第四章 我国实施税收风险管理的瓶颈分析
第一节 我国税收风险管理中存在的主要问题
第二节 税收风险管理制约因素分析

第五章 构建我国高效的税收风险管理体系
第一节 构建税源专业化基础上的税收风险管理闭环运行机制
第二节 构建高效的税收风险识别运行机制
第三节 税收风险应对方法选择
第四节 税收风险管理绩效评价机制

第六章 全面实施税收风险管理的配套机制
第一节 税收风险管理法律制度保障
第二节 税收风险管理组织保障
第三节 税收风险管理人才保障
第四节 税收风险管理技术保障

结语
参考文献
后记